Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило – надо заплатить 13 % и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2022 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2021 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.
В некоторых случаях минимальный срок сокращен до 3 лет (п. 3 ст. 217.1 НК). «Скидка» действует в отношении продажи жилья, которое:
- было получено в дар или наследство от близкого родственника;
- оформлено в собственность по приватизации;
- получено по договору пожизненной ренты;
- на момент продажи являлось единственной жилой недвижимостью.
Заполняем декларацию: что отражать в приложениях 1 и 6
Рассмотрим заполнение декларации, в которой отражается только доход по продаже квартиры за отчетный год — без учета имущественного вычета по расходам, связанным с покупкой жилья в том же году.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры следует начинать с приложения 1. В нем отражаются:
- ставка по НДФЛ (13% для резидента, 30% для нерезидента) — в поле 010;
- код вида полученного дохода (в данном случае — код 1) — в поле 020;
- если квартира продана организации или ИП, то указываются ИНН, КПП (при наличии), код по ОКТМО, наименование покупателя (Ф. И. О. ИП) — в полях 030, 040, 050, 060 соответственно;
- если квартира продана физлицу, указывается только его Ф. И. О. — в поле 060;
- величина исходной налоговой базы — в поле 070;
- исчисленный НДФЛ — в поле 080.
Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году
Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.
Так, декларация 3-НДФЛ в 2021 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506@.
Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:
- заполнить вручную бланки декларации;
- занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
- оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде;
- заполнить декларацию в платных онлайн-сервисах.
При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2021 году.
При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.
Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.
При заполнении 3-НДФЛ в 2021 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:
- скачать программу на компьютер;
- заполнить все необходимые разделы программы;
- проверить правильность заполнения;
- распечатать на принтере;
- поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
- сдать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году в налоговую инспекцию.
При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:
- Печать только на одной стороне листа.
- Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.
Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.
Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.
Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:
- качество изображения должно быть четким;
- печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
- «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).
Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2021 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.
Как заполнить декларацию
Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.
Что обязательно должно найти отражение в декларации?
- Почтовый адрес.
- Тип постройки: дом, сарай или хозблок.
- Предназначение строения: для проживания либо как подсобное помещение.
- Общая площадь строения.
- Характеристики перекрытий.
- Кадастровый номер участка.
Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2015.
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Три важных вопроса о Вашей квартире
| Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже. Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже. |
После того, как продадите недвижимость или ее доли, заполните в декларации 3-НДФЛ следующие страницы:
-
титульный лист;
-
раздел 1 и 2;
-
приложение 1 и 6.
В первом разделе заполните четыре поля:
-
010 — поставьте 1, если с продажи заплатите платить налог или 3, если ничего не будете платить.
-
020 — КБК, укажите 182 102030 01 1000 110
-
030 — данные ОКТМО, узнайте на сайте ФНС.
-
040 — укажите, какой налог заплатите с продажи недвижимости.
Во втором разделе укажите процентную ставку, по которой рассчитывается налог с продажи. В приложениях заполняются соответствующие поля. Указывается Ф. И. О. гражданина, которому продали квартиру. В заключительном разделе впишите затраты, которые вы понесли на приобретение имущества и поставьте, что будете пользоваться налоговым вычетом.
Из документов потребуется следующее.
-
Выписка из ЕГРН. Срок действия один месяц.
-
Договор купли-продажи (копия).
-
Платежные реквизиты, по которым получили деньги с продажи имущества.
-
Акт приема-передачи собственности.
Часто всего для уплаты налога с продажи пользуются налоговым вычетом, который составляет 1 млн руб.
Второй способ — уменьшить сумму за счет расходов на квартиру. Приложите документы, подтверждающие расходы на квартиру. Например, делали ремонт и потратили 1,5 млн руб.
Читайте подробнее о том, как платить налог с продажи недвижимости — здесь.
С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.
Пример
Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.
Доход гражданина за 2018 год:
- Зарплата 720 000 руб. — с нее удержан НДФЛ работодателем
- Выплаты по договорам ГПХ — 80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.
Сроки представления налоговой декларации
В составлении и подаче 3-НДФЛ есть некоторые особенности, которые касаются сроков этой процедуры. Во-первых, начинать заниматься декларацией нужно не в том году, за который делается отчетность, а в следующем за ним. Во-вторых, отчитываться перед налоговой инспекцией нужно в четко ограниченные сроки, а именно – до конца апреля. Если 30 апреля является выходным днем, то концы сроков переносятся на ближайший будний день. Подача 3-НДФЛ должна осуществляться по месту вашей прописки, в некоторых случаях по запросу резидента контора для подачи может определяться местом пребывания.
Если вы хотите подавать налоговую декларацию для того, чтобы получить вычет, а не отчитаться о доходах, тогда ограничения сроков нет. Вам не нужно спешить, чтобы всё сделать до 30 апреля, подать пакет документов вы сможете в любое время.
Кроме сроков подачи документов, также существуют и сроки проверки вашей декларации в налоговой конторе. Сотрудники службы должны сделать это в течение трёх месяцев с момента подачи вами 3-НДФЛ.
Если в результате ошибки в подсчетах была уплачена лишняя сумма по налогам, тогда после окончания камеральной проверки у вас будет 1 месяц, чтобы получить возврат.
После того как вы заполнили декларацию, необходимо подать её в налоговую контору по месту вашей официально регистрации. Вы можете заняться это лично или доверить это кому-либо другому. Обратите внимание, что в последнем случае для того, чтобы вас кто-то представлял в налоговой, вам нужно оформить доверенность, заверенную у нотариуса. Доставить документы в контору можно несколькими способами, вы вправе выбрать любой, который покажется вам удобным и наиболее подходящим.
Конечно же, можно обратиться лично в налоговую, однако многие стараются избегать этого способа, ведь можно попасть на большую очередь. Однако и у такого способа есть немало преимуществ. Прежде всего, вы сможете лично уточнить у сотрудников все моменты и заполнить страницы, которые вызывали у вас сложности. Только вот не всегда работники налоговой будут рады давать консультацию, это также нужно понимать.
Прислать декларацию с пакетом документов также можно и по почте, однако для этого нужно будет приложить еще один дополнительный документ. Составьте перечень всех бумаг, которые вы отправляете для того, чтобы ничего не потерялось по пути. Этот список нужно также заверять вашей личной подписью. Так же нужно действовать, если вы посылаете документы с курьером.
С недавнего времени появилась возможность подачи декларации через Многофункциональный центр. Обратите внимание, что сделать это можно только в том отделении, которое закреплено за вами по прописке.
Оформить доверенность для подачи документов можно не только на физическое, но и на юридическое лицо. Ваш представитель сможет вместо вас пройти процедуру подачи документов, только если все документы по доверенности оформлены в соответствии с требованиями.
Как указать вид общей долевой собственности в 3-НДФЛ?
» » » 33,879 Просмотры Для получения имущественного вычета гражданам необходимо подать в налоговый орган пакет документов, среди которых декларация о доходах физических лиц. Как правило, её заполнить несложно, трудности могут возникнуть только в одном вопросе: как правильно вписать вид собственности в форму 3-НДФЛ?
Предлагаем разобраться в этом вопросе. 3-НДФЛ — это декларация о доходах физических лиц. Согласно действующему законодательству, если гражданин занимается индивидуальным предпринимательством или получает доход помимо основного места работы, он должен подавать данный документ в налоговую службу.
Помимо того, что декларирующий документ служит для узаконивания дохода, он может потребоваться для получения налогового вычета за покупку недвижимости. Его можно подать как лично в ФНС, так и в электронном виде. Декларация на доход физических лиц состоит из пяти страниц:
- 1 страница — указываются сведения о налогоплательщике, включая ФИО, адрес и паспортные данные;
- 3 страница — расчёт базы налогообложения;
- 2 страница — вписываются сведения о доходах и налогах;
- 5 страница или лист Д1 — данные о налоговом вычете за покупку или строительство недвижимости.
- 4 страница или лист А — информация об источниках дохода;
3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были произведены имущественные операции.
Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год
Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2021 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости.
Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.
За 2021 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.