Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Онлайн-касса: чек на возврат
Как оформлять возвраты по онлайн-кассе при 1.0 и 1.05, если кассир допустил ошибку:
- Оформить «Возврат прихода» и внести в дополнительные реквизиты признак ошибочного документа.
- Скорректировать способ оплаты и установить значение «Встречным представлением» — это подтверждает, что покупатель не получал денег обратно.
- Оформить «Приход», указав признак предыдущего чека и ввести тот же вариант оплаты — здесь это подтверждает, что при коррекции продавец не получал никаких средств.
Для ФФД 1.1 все немного проще:
- Чек коррекции «Возврат прихода» с указанием признака корректируемого документа.
- Верный приходный чек с реквизитами предыдущего.
Частичный возврат денег по чеку проводится на онлайн-кассе так:
- «Возврат прихода» + «Приход» — тогда считается возврат всей суммы, а потом формируется приходный документ за исключением ненужных позиций.
- Только «Возврат прихода» — как правило, такая операция используется при курьерской доставке.
Когда нужно делать возврат товара по онлайн-кассам
Возврат по онлайн-кассам происходит иначе, чем возврат на ККТ старого типа. Как технически провести процедуру возврата зависит от модели вашей онлайн-кассы и ее возможностей, а также программного обеспечения и версии прошивки.
Чтобы произвести возврат покупки покупателю необходимо пробить специальный чек. Признак расчета, при котором денежные средства возвращаются покупателю — физическому лицу, называется возвратом прихода. Его оформляют, когда:
Необходимость вернуть покупателю деньги за приобретенный им товар, от которого он отказывается.
Некорректное значение стоимости или количества товара в чеке (ошибка продавца при оформлении).
После возврата товара и получения денежных средств в размере полной его стоимости покупателю вручается кассовый чек, в котором прописано, что произошел «возврат прихода». Однако для налоговой инспекции одного только чека недостаточно, поэтому нужно озаботиться оформлением прочих документов, которые подтверждают корректность проведенной процедуры возврата товара через онлайн-кассу.
Слева вы видите, как выглядит чек на возврат прихода.
Если покупатель покупал за наличные средства, а хочет получить возврат по безналу
Да возврат по безналичной форме может быть произведен, если покупатель в заявлении на возврат изъявит желание получить средства в безналичной форме и укажет свои реквизиты. В таком случае средства списываются с расчетного счета организации. Если покупатель расплачивался картой, то возврат происходит только в безналичной форме. Возврат оформляется только на ту же самую карту, с которой была проведена покупка.
Возврат товара при безналичной форме проходит в несколько этапов:
- Покупатель принес товар, чек или иной документ подтверждающий факт покупки, паспорт, карту.
- Продавец проверяет товар на соответствие, целостность. Если все в порядке то оформляется возврат. Если товар возвращается в ненадлежащем виде по вине покупателя, то составляется акт несоответствия. Акт возврата оформляется в свободной форме, где обязательно должны быть описание товара, причина возврата, сумма, паспортные данные покупателя. В банк отправляется платежное поручение.
Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты
Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.
Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.
Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.
Изменения, связанные с кассовыми чеками
В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.
Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.
Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.
При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Новые инициативы по ККТ
Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.
Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Как сделать возврат по онлайн кассе не в день покупки
Порядок, по которому осуществляется возврат денежных средств из кассы, не зависит от того, когда фактически выполнен возврат товара. Независимо от того, сколько времени прошло с момента покупки, если по закону «О защите прав потребителей» товар можно вернуть, то покупатель пишет заявление на возврат товара и денег, а продавец оформляет документы на возврат. После этого пробивается чек, имеющий признак «возврат прихода».
Пошаговая процедура возврата по онлайн кассе будет следующей:
| Пошаговая процедура возврата по онлайн кассе | Что в себя включает |
| Шаг 1: Заявление от покупателя | Покупателю следует для возврата товара при себе иметь чек на покупку и паспорт. Заявление покупателем составляется в произвольной форме, иногда магазины заранее печатают готовые бланки таких заявлений. После этого кассир сверяет данные в чеке и паспорте покупателя. Заявление будет для ФНС являться подтверждением того, что продавец действительно вернул средства покупателю, а не просто изъяты из кассы для личных целей. |
| Шаг 2: Оформление накладной на возврат товара | Специальный бланк накладной, по которой осуществляется возврат товара, не предусмотрен, поэтому продавец вправе разработать его самостоятельно. Оформляется 2 экземпляра данной накладной, подписывают ее и покупатель и продавец. |
| Шаг 3: Печать чека на возврат товара в кассе | После выше указанного, продавец формирует чек возврата. Единственным его отличием от обычного чека будет указание в поле для признака расчета «возврат прихода», а не «приход». |
| Шаг 4: Выдача денежных средств покупателю | После подготовки и подписания необходимых документов, необходимо вернуть покупателю уплаченные им ранее денежные средства. |
Налоговые вычеты и ККТ
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью.
Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет претендовать не могут.
До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу ККТ составляет не более 18 тыс. рублей.
Законопроект касается предпринимателей, которые будут регистрировать ККТ в 2018 году — то есть тех, кто переходит на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.
На вычет могут претендовать не все ИП, а только те, которые были освобождены от использования контрольно-кассовой техники до подписания 290-ФЗ. Получить компенсацию смогут предприниматели, которые работают по патенту и платят единый налог на вмененный доход.
Какие бывают онлайн-кассы: виды и примеры моделей
- Автономные кассы (и «ньюджеры»).
Автономная онлайн-касса — та, у которой все аппаратные модули собраны в одном корпусе. При этом, можно выделить 2 технологических подтипа таких устройств:
- классические командно-управляемые кассы;
- инновационные «гибридные» кассы — иногда именуемые кассами-гаджетами (из за того, что фактическую функцию вычислительного модуля в них выполняет смартфон, встроенный в один корпус с другими аппаратными компонентами кассы).
К числу самых популярных и доступных по цене моделей классических касс, что продаются в России, можно отнести модели:
- ЭЛВЕС-МФ (стоимость без накопителя — порядка 6 000 рублей);
- Меркурий 115-Ф (ценовой одноклассник ЭЛВЕС-МФ);
- АТОЛ 90Ф (стоит чуть дороже, примерно 7000 рублей).
Отключили электричество: как быть в этом случае?
В случае, если онлайн-касса относится к стационарным устройствам, то питание она будет получать от розетки. Кроме того, и мобильное устройство может понадобиться подключить к сети, если у него садится аккумулятор.
Так или иначе, в различных случаях при отсутствии электричества онлайн-касса может быть обесточена — и, соответственно, ее нельзя будет использовать чисто технически. Как следствие — денежные средства, принимаемые от покупателей или выдаваемые им, не получится фискализировать, а значит обеспечивать их законный оборот.
За прием и выдачу денег «мимо кассы» предусмотрены серьезные штрафы. Поэтому, единственный — с точки зрения избежания таких штрафов, сценарий при отключении электричества — точнее, при обесточивании кассы, заключается в отказе от расчетов с покупателями.
Исключения могут составлять случаи, при которых прекращение расчетов несет социальные риски. Например — если на улице стоит жара, и люди хотят элементарно купить воды, в то время как магазин — единственный в населенном пункте.
Все денежные средства, принятые от покупателей в такой экстренной ситуации, необходимо учесть — чтобы занести в память фискального накопителя кассы, когда ее получится включить. В этих целях могут быть использованы, в принципе, любые средства — например, элементарная тетрадь. Отличный вариант — использовать документы, похожие на кассовые чеки. Например:
- товарные чеки;
- БСО — как раз составленные по постановлению № 359, хоть и неофициально.
На основании имеющихся данных хозяйствующий субъект вносит записи в онлайн-кассу, формируя на ней специальные чеки коррекции (далее мы рассмотрим их специфику).
Кто обязан применять онлайн-кассы в 2022 году
Применение кассовой техники нового образца обязательно для индивидуальных предпринимателей и организаций, если они производят расчеты с физическими или юридическими лицами. Кассовый чек требуется оформлять не для каждой операции, все зависит от того, какой вид расчета и способ оплаты применяется в конкретном случае.
Необходимость применения онлайн-кассы возникает, если расчеты производятся:
- С физлицами независимо от того, какая форма оплаты используется. Кассовый аппарат следует применять, если платежи осуществляются наличными средствами, посредством платежных карт, электронных кошельков или банковских счетов.
- С ИП или юридическими лицами, когда они рассчитываются картами или наличными деньгами. На такой вид расчетов установлен лимит, который составляет 100 тысяч рублей для каждого договора.
Если сумма оказалась больше, то денежные средства должны быть перечислены безналичным способом, при которым применение ККТ не требуется.
В 2022 году изменилось понятие расчёта, который раньше подразумевал только прием денежных средств при осуществлении продажи.
Новые правила выдачи электронных чеков в 2022 году
Обязанность предпринимателей выдавать или направлять покупателям кассовые чеки закреплена в федеральном законе 54-ФЗ. В документе говорится о том, что у клиентов должна быть возможность получать фискальные документы в электронном формате.
Бумажные чеки, оформленные с помощью онлайн-касс нового образца, в 2022 году должны выдаваться:
- в сфере ЖКХ – управляющие компании должны направлять чеки в распечатанном виде по адресам собственников квартир;
- в дистанционной торговле – курьер, доставляющий товар, должен также передавать покупателям бумажные чеки;
- в оффлайн-торговле – клиенту должен выдаваться чек при проведении покупки с помощью онлайн-кассы.
Электронные кассовые документы представляют собой либо полную форму оформленного чека, либо содержат отдельные сведения для идентификации:
- при офлайн-продажах электронный чек должен отправляться по требованию покупателя на адрес электронной почты или в виде СМС на номер мобильного телефона;
- при онлайн-торговле он высылается клиентам, которые приобрели товары или услуги в удаленном формате.
QR-код, который содержит в себе зашифрованные сведения, должен обязательно быть:
- в вендинге – отображаться на экране аппарата;
- в сфере услуг – на бумажном чеке, если он выдается, если услуга оказывается заказчику на его территории, то на дисплее устройства;
- в транспорте – на экране кассового аппарата;
- в управляющих компаниях – при оплате безналичным способом.
В настоящее время функционал приложений многих крупных ретейлеров позволяет осуществлять выдачу фискальных чеков клиентам в электронной форме.
Как сделать возврат прихода по онлайн-кассе на законных основаниях: документальное оформление
Невзирая на то, что для покупателя алгоритм действий достаточно прост и практически не требует прикладывания усилий, продавцу приходится дополнительно подготавливать немало бумаг, чтобы в последующем не возникло проблем с налоговой службу. Среди них могут быть:
-
Фискальные документы, то есть созданные непосредственно на ККТ. К ним относятся все кассовые чеки, в том числе те, что были сделаны с целью коррекции сведений.
-
Оправдательные – подтверждающие правомерность совершения процедуры. Ими могут стать заявление от покупателя, акт сдачи приобретенного ранее изделия, гарантийное письмо.
-
Кассовые, которые создаются для учета всех сделок, проводимых в торговой точке. К ним относятся приходные и расходные бумаги, кассовая книга.
С внедрением нововведений в законы о торговой деятельности формировать подобные отчеты стало проще, так что делать это следует в обязательном порядке, что в случае необходимости предоставить в налоговую службу.
Новый закон обязывает использовать ККТ далеко не всех предпринимателей. Напротив, перечень тех, кто освобождается от использования ККТ расширился. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели:
- которые оказывают услуги по ремонту и покраске обуви;
- услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
- продают собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;
ККТ не понадобится тем, кто сдает в аренду собственное жилье.
Некоторые категории предпринимателей, которые не применяли кассовую технику раньше, сохранили право не пользоваться ей и далее:
- организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
- торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
- продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
- продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
- «коробейники», которые продают разносную продукцию;
- продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
- аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
- организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.
Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности.
Новый закон обязал использовать ККТ некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались.
Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До первого июля 2023 года эти категории предпринимателей могут не пользоваться ККТ, но только в том случае, если они будут выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя. Через два года, с июля 2023-го, использование ККТ станет обязательным и для них. 290-ФЗ, ст. 7, п. 7 в системе «Консультант» .
Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. Пока такие автоматы не оснащены ККТ, но все впереди: с 1 июля 2023 года их владельцы обязаны оборудовать их новыми онлайн-кассами. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант» .
Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.
Услуги населению — широкий пласт российского малого бизнеса. Под этим понятием подразумевается десятки направлений:
- бытовые услуги (парикмахерские, ателье),
- услуги пассажирских перевозок,
- почтовой и мобильной связи,
- жилищно-коммунальные услуги,
- продажа билетов на концерты и выставки, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т.д.
Все эти услуги стоят денег и учитываются в системе налогообложения, поэтому теперь «продавцам» этих услуг придется использовать ККТ 290-ФЗ, ст. 7 п.8 в системе «Консультант» .
Сейчас организациям и предпринимателям в сфере услуг достаточно предоставлять клиентам БСО — бланки строгой отчетности. Бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.
С 1 июля 2023 года предприниматели смогут и дальше выдавать БСО, но формировать их придется с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Это устройство является разновидностью ККТ и требования к нему будут как и к другим видам кассовой техники. Сам бланк строгой отчетности трансформируется в один из видов кассового чека.
С 15 июля 2016 БСО выдаются не только за оказание услуг, но и за выполнение работ. Скажем, сборка мебели или ее погрузка — это одновременно и услуги населению, и работы. Так что организации и ИП, работающие в этой сфере, также обязаны следовать новым правилам.
В числе реквизитов, указанных в документах, кроме даты и точного времени совершения покупки, необходимо указывать:
- место покупки (адрес торговой точки или название интернет-магазина);
- вид системы налогообложения;
- размер ставки НДС;
- регистрационный номер фискального накопителя — устройства, установленного в ККТ и пересылающего данные о каждой покупке через интернет оператору фискальных данных.
Если в расчетах ошибка и чек или бланк выписаны неправильно, в законе предусмотрена возможность сформировать чек или бланк коррекции. Однако скорректировать можно только ошибки текущего дня — для более ранних расчетов такая функция не действует.
Кассовые чеки и БСО не только отправляются надзорному органу, но и выдаются покупателям на руки. Согласно поправкам в закон, распечатывать эти платежные документы не обязательно — достаточно выслать на электронную почту или на мобильный телефон клиента — разумеется, если он согласен.
Еще один способ — отправить не сам чек или бланк, а сведения о покупке: номер накопителя, сумму покупки, дату и время, адрес и т.п. Эти данные покупатель вводит на сайте в интернете и получает там документы. В любом случае, способ получения чека клиент выбирает сам.