Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый налог на депозиты. Что делать вкладчику и инвестору». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.
Самые распространенные вопросы
- Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
- Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
- Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.
Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:
- сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
- продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.
- Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.
Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.
Виды налогов с доходов от инвестиций:
- Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
- Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
- Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
- Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.
За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).
За что платит инвестор
Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:
- за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
- за прибыль по депозитам;
- за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
- на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.
Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.
1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей.
3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.
Другими словами, 1 группа считается абсолютно недееспособной. К инвалидам 2 степени относят людей с проблемы со здоровьем, при которых им нужна периодическая помощь. В случае присвоения 3 группы присваивается, индивид не может работать по прежней специальности, но вполне способен обслуживать себя самостоятельно.
Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.
Имущественные налоговые вычеты
Налоговые льготы для инвесторов предоставляются и при вложениях в недвижимость на территории России — в строительство и покупку жилья, приобретение земельных участков. Вычет распространяется на стоимость недвижимости и сумму процентов, уплаченных банкам по кредитам, полученным на ее покупку и строительство. Размер налогового вычета зависит от года приобретения жилья и участков.
| Размер вычета на недвижимость | До 2014 года | После 2014 года |
| Из стоимости недвижимости, млн. рублей | 2 | 2 на каждого из супругов |
| Из суммы процентов по кредиту, млн. рублей | Вся сумма уплаченных процентов | 3 |
Предоставляются при инвестировании в свое будущее (образование, здоровье, пенсионное обеспечение, страхование жизни), а также при перечислении средств на благотворительность.
Размер вычета на благотворительность не может превышать 25% налогооблагаемого дохода. Вычет на остальные цели предоставляется в размере расходов на образование, лечение, негосударственное и/или дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование.
При некоторых ограничениях получить социальный вычет можно также при осуществлении расходов на своих детей (подопечных), супругов, родителей, братьев/сестер.
Ежегодная сумма вычетов по всем видам в совокупности не должна быть выше 120 тыс. рублей. Размер налоговой экономии составит 13% от суммы произведенных расходов.
Например, налогоплательщик оплатил в 2016 году свое обучение и лечение в размере 90 и 60 тыс. рублей соответственно. Общая сумма его расходов составила 150 тыс. рублей, что больше предельного размера вычета. Соответственно, он может претендовать на возврат налога только в размере 15,6 тыс. рублей (120 тыс. × 13%).
Налогообложение банковских вкладов
Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.
Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.
Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.
Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.
Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.
На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.
Налог на доход от продажи акций
Напомним: источников налоговой базы всего три, и первая – доход от продажи акций.
Весь год вы покупаете и продаете их, а брокер суммирует прибыли и убытки. В конце года он рассчитывает размер дохода и забирает 13 % от него – это и есть налог, который должен платить инвестор. Требуется оставить нужную сумму на счету, чтобы не пришлось потом оформлять бумаги и переводить деньги самостоятельно.
Если торгуете не через российского, а через иностранного брокера, считать налоги придется самостоятельно. Придется соотнести все расходы и доходы за год с курсом валют в те даты, когда совершались сделки, перевести прибыль в рубли и с полученной суммы выплатить 13%
Формула расчета налога и в том, и в другом случае будет одинаковой:
Налог = (доход с продажи акции – комиссия – стоимость акции на момент покупки – комиссия за покупку) * 0,13
Например, вы купили одну акцию Tesla 27 сентября 2020 года за 421 доллар. На тот момент эта сумма в рублях составляла 32 341. А 27 сентября 2021 года вы решили продать акцию и в итоге получили 791 доллар. На момент совершения сделки это 57 743 рубля.
Допустим, за каждую сделку комиссия составила 50 рублей – это условная сумма. Когда прибыль зафиксирована, брокер вычитывает инвестиционный налог по такой формуле:
(57 743 (за продажу акции) – 50 (комиссия) – 32 341 (первоначальная цена акции) – 50 (комиссия)) = 25 302 рублей – это доход.
Теперь считаем налог:
25 302 (доход) * 0,13 (13 % – размер налога) = 3 289 рублей придется отдать в качестве налога. Копейки округлились.
Если собираетесь торговать иностранными бумагами, обратите внимание на курс доллара. В примере, когда вы покупали акцию, доллар стоил 76,8 рубля. На момент продажи акции он составлял 73 рубля.
Рост курса может покрыть потери, а его падение, напротив, привести к убыткам, даже если формально акции показали рост. Если даже по «проигрышной» акции вы получили доход из-за скачков курса, инвестиционный налог придется заплатить.
Налоговые вычеты для инвалидов
Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.
Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.
Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.
Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.
Налоги в Гибралтаре – Информация для оформляющих вид на жительство Гибралтара: меры, направленные против уклонения от уплаты налогов
Местные власти могут игнорировать часть или все договоренности, которые считаются фиктивными, и целью которых является сокращение или полной избежание необходимости уплаты налогов в Гибралтар.
Существуют также особые положения об избежании уклонения от уплаты налогов в таких областях, как недостаточная (тонкая) капитализация, операции со связанными лицами и «зеркальные займы» (также известны как последовательные займы по принципу «спина к спине»).
Существует широкий спектр штрафов, включая следующие:
► За несвоевременную (позднюю) уплату налога.
► За неплатеж налога или взноса на финансирование системы социального страхования.
► За подачу неправильных данных для получения налоговых льгот.
► За уклонение от уплаты налогов.
Налоги в Гибралтаре – Информация для оформляющих вид на жительство Гибралтара: другие налоги, актуальные для физлиц
В Гибралтаре нет налога на наследство, налога на прирост капитала, налога на богатства, и налога на дарение. В Гибралтар нет НДС. С другой стороны, там есть гербовый сбор, который выплачивается помимо прочего по сделкам с недвижимостью по следующим ставкам:
| Лица, покупающие недвижимость Гибралтаре впервые или во второй раз | |
| Первые 260 000 гибралтарских фунтов стерлингов покупной цены | нет |
| Сделки на сумму от 260 000 до 350 000 гибралтарских фунтов стерлингов | 5.5 процента |
| Сделки на сумму свыше 350 000 гибралтарских фунтов стерлингов | 3.5 процента |
| Прочие покупатели | |
| Если цена сделки не превышает 200 000 гибралтарских фунтов стерлингов | нет |
| Сделки на сумму от 200 001 до 350 000 гибралтарских фунтов стерлингов | 2 процента на первые 250 000 гибралтарских фунтов стерлингов и 5,5 процента на сумму превышения |
| Сделки на сумму свыше 350 000 гибралтарских фунтов стерлингов | 3 процента на первые 350 000 гибралтарских фунтов стерлингов и 3.5 процента на сумму превышения |
Начиная с 2 июля 2018 года, специальная пошлина в размере 7,5 процентов взимается при продаже любой недвижимости в Гибралтаре, которая была продана как «доступный дом» (affordable home) государством и от его имени за четыре года, предшествовавшие внедрению этой меры. Этот сбор не будет применяться в определенных обстоятельствах, например, при вынужденной / принудительной продаже (реализация имущества при угрозе банкротства).
Как работает льгота на долгосрочное владение
Ей может воспользоваться любой владелец брокерского счёта в России. Суть проста: после продажи не нужно платить налог на прибыль, если держал бумагу не менее трёх лет.
Как всегда с налоговыми льготами, есть ограничения по сумме. Но в этом случае потолок очень высокий — 3 млн рублей в год. То есть такую прибыль можно получать ежегодно и ничего не платить государству (за три года получается 9 млн рублей, за 4 года — 12 млн и т. д.).
Например, человек купил в 2019 году акций российских компаний на 15 млн рублей. За три года они выросли в цене до 35 млн рублей, и он их продал. Применяя ЛДВ, в 2022 году такой инвестор заплатит не 2,6 млн рублей НДФЛ (13% от 20 млн рублей прибыли), а всего 1,430 млн рублей, то есть 13% от 11 млн рублей (20 млн рублей прибыли минус 9 млн рублей льготы).
Как выбрать нужный тип ИИС?
Если вы собираетесь использовать ИИС, вам нужно будет выбрать, каким типом пользоваться. Их всего два. Для того, чтобы понять, какой подходит именно вам, нужно ответить для себя всего на один вопрос: достаточно ли у вас опыта в инвестировании?
Если опыта у вас нет, то вам подойдет ИИС типа А. Он позволяет получать налоговый вычет 13% с внесенной на ИИС суммы раз в год.
Если вы опытный инвестор и открываете ИИС для того, чтобы завести на него деньги и покупать ценные бумаги, прочие финансовые продукты, и заработать на этом, выбирайте тип Б.
Выбирая его, можно избавить себя от налога на прибыль, которую вы получили от инвестиционный деятельности на вашем ИИС. Чтобы воспользоваться этой льготой, иметь официальный доход необязательно.
Дальше речь пойдет про ИИС по типу А. Именно он кажется нам полезным для тех, кто начинает свой путь в инвестировании.