Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объединение ПФР и ФСС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под страховыми взносами понимаются обязательные выплаты, перечисляемые коммерсантами в целях формирования будущей пенсии, а также медстрахования. Российское законодательство возлагает обязанность по осуществлению таких платежей на работодателей, которые перечисляют средства за своих сотрудников в соответствующие фонды.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
-
1 квартал — 26 апреля;
-
2 квартал — 26 июля;
-
3 квартал — 25 октября;
-
4 квартал — 31 декабря.
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
-
Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
-
Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год ставка рефинансирования или ключевая ставка ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году
Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.
Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:
- Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
- Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.
ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:
- исходная стоимость патента;
- взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
Уплата взносов в ПФР и на ОМС в 2022 году для ИП за себя: сроки уплаты, размеры, КБК
Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование до тех пор, пока он включен в ЕГРИП. Не важно сколько ему лет, чем он занимается и есть ли у него доходы. Платить взносы ИП нужно, даже находясь в статусе наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2022 № 03-15-05/72147) и отбывая наказание в местах лишения свободы (письмо Минфина от 24.05.2022 № 03-15-05/35164).
- он служит в армии по призыву;
- сидит дома с ребенком младше 1,5 лет;
- ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или за нетрудоспособным человеком (ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы);
- проживает на территории, где нет работы, или за границей со своим супругом (военным-контрактником или служащим российского консульства либо дипломатического представительства).
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить
Предприниматели на этом режиме учитывают перечисленные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».
Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.
В 2021 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:
- Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
- Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
- Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
- Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
- Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)
Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Расчетно-кассовое обслуживание в Пензе – отдельная банковская услуга. Она призвана облегчить жизнь индивидуальным предпринимателям. Все денежные расчеты переводятся в цифровую плоскость, чтобы клиенту не приходить лично в отделение кредитной организации. Единственное, что требуется – обратиться в банк для открытия расчетного счета ИП и подписать договор.
Взаимоотношения между банком и ИП регулируются на законодательном уровне. Для получения услуг из пакета предприниматель должен заключить соответствующий договор. При этом не имеет значения, какая у предприятия форма собственности, система налогообложения, способ денежного оборота.
Для предпринимателей РКО удобно, если необходимо:
- переводить деньги по безналу по городу Пенза, России, миру;
- перечислять зарплату по безналичному расчету;
- получать электронные и бумажные выписки;
- снимать и получать безналичные переводы;
- открывать счет для ИП онлайн.
Расчетно-кассовое обслуживания выгодно как для банков, так и для их клиентов. Предприниматели не волнуются за сохранность своих средств и упрощают ведение финансовых дел своей компании. А для банковских учреждений Пензы оказание услуги РКО для ИП — существенная статья доходов.
Условия открытия расчетного счета для ИП выгодны в первую очередь самому предпринимателю. Клиенту предоставляется:
- Консультации банковских специалистов в офисах г.Пенза.
- Оперативное обслуживание.
- Быстрое проведение денежных операций.
- Точность расчетов.
- Гарантия сохранности денежных средств.
- Предоставление актуальной информации о состоянии баланса.
Единственный минус, да и то с натяжкой – необходимость оплачивать комиссию за ведение счета и финансовые операции. Но это достаточно скромные суммы. К тому же в 2021 году ряд банков Пензы по услугам РКО для ИП открывают счета бесплатно и не облагают комиссией переводы до определенных лимитов.
Страховые Взносы в Фиксированном Размере КБК
Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:
- открыли бизнес, но деятельность не ведут;
- дело не приносит доход;
- не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
| Минимальные | 40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.) |
| Максимальные | 268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.) |
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году
Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:
|
В ПФР, рублей |
В ФОМС рублей |
Всего, рублей |
|
|
За 2019 год |
29 354, 00 | 6 884, 00 |
36 238, 00 |
|
За 2020 год |
32 448, 00 | 8 426, 00 |
40 874, 00 |
Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.
Как Оплатить Взносы В Пфр Ип 2020 Через Сбербанк Онлайн
2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.
Установленный размер взноса закреплен в НК РФ.
В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:
| Виды отчислений | Сумма на 2019 год (руб.) | Сумма на 2020 год (руб.) |
| формирование пенсии | 29 354 | 32 448 |
| оказание бесплатных медицинских услуг | 6 884 | 8 426 |
При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить
Предприниматели на этом режиме учитывают перечисленные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».
Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.
В 2021 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:
- Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
- Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
- Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
- Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
- Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)
Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Расчетно-кассовое обслуживание в Пензе – отдельная банковская услуга. Она призвана облегчить жизнь индивидуальным предпринимателям. Все денежные расчеты переводятся в цифровую плоскость, чтобы клиенту не приходить лично в отделение кредитной организации. Единственное, что требуется – обратиться в банк для открытия расчетного счета ИП и подписать договор.
Взаимоотношения между банком и ИП регулируются на законодательном уровне. Для получения услуг из пакета предприниматель должен заключить соответствующий договор. При этом не имеет значения, какая у предприятия форма собственности, система налогообложения, способ денежного оборота.
Для предпринимателей РКО удобно, если необходимо:
- переводить деньги по безналу по городу Пенза, России, миру;
- перечислять зарплату по безналичному расчету;
- получать электронные и бумажные выписки;
- снимать и получать безналичные переводы;
- открывать счет для ИП онлайн.
Расчетно-кассовое обслуживания выгодно как для банков, так и для их клиентов. Предприниматели не волнуются за сохранность своих средств и упрощают ведение финансовых дел своей компании. А для банковских учреждений Пензы оказание услуги РКО для ИП — существенная статья доходов.
Условия открытия расчетного счета для ИП выгодны в первую очередь самому предпринимателю. Клиенту предоставляется:
- Консультации банковских специалистов в офисах г.Пенза.
- Оперативное обслуживание.
- Быстрое проведение денежных операций.
- Точность расчетов.
- Гарантия сохранности денежных средств.
- Предоставление актуальной информации о состоянии баланса.
Единственный минус, да и то с натяжкой – необходимость оплачивать комиссию за ведение счета и финансовые операции. Но это достаточно скромные суммы. К тому же в 2021 году ряд банков Пензы по услугам РКО для ИП открывают счета бесплатно и не облагают комиссией переводы до определенных лимитов.
Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:
- открыли бизнес, но деятельность не ведут;
- дело не приносит доход;
- не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
| Минимальные | 40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.) |
| Максимальные | 268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.) |
Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.