Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снятие онлайн-кассы с учета в налоговой службе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ранее процедура была намного сложнее. Как минимум потому, что без привлечения технических специалистов из центра обслуживания, невозможно было корректно считать данные, чтобы предоставить их в ФНС. Соответственно, в игру вступали третьи лица, от которых и зависели сроки. Да и заморозка деятельности торгового зала на момент операции — это вполне обычное явление при работе с устаревшей техникой.
Как снять с учета кассовый аппарат в налоговой: ключевые особенности
Кроме того, был необходим массивной пакет различной документации. Ее нужно было собрать и переправить или лично отнести в компетентные органы. Задача не столько сложная, сколько запутанная и протяженная. Новая процедура упрощена, но обладает рядом собственных особенностей. От причин закрытия и прекращения функций во многом и зависит алгоритм следующих действий.
Что делать после завершения процесса
Все зависит от того, как именно поставить вопрос. На самом деле, делать не нужно ничего. Если говорить о прекращении деятельности данного оборудования. Но чтобы вернуть его в строй, придется постараться. Произошла поломка — обращаемся к техническим специалистам, получаем их заключение. И при возможности восстановления — чиним. Вышел из строя фискальный регистратор или истек его эксплуатационный срок — остается лишь приобретать новую единицу. А потом продолжать работу.
При хищении обращаемся в полицию. Конечно, шанс, что пропажу вернут в руки владельцу не самый большой, особенно в надлежащем состоянии, но он есть.
Важно понять, что как только аппарат снова станет функциональным, его опять придется регистрировать. Просто так включать в работу нельзя. То же самое, если произошла продажа. Новый владелец обязан пройти регистрацию. Кстати, сообщите ему об этом на всякий случай. Неплохо даже будет провести небольшую консультацию.
По сути, как мы разобрались, снять ККТ с учета в налоговой самостоятельно не так уж и сложно. Особенно если воспользоваться удаленным методом. Это занимает от силы полчаса. Включая сбор документов. Конечно, когда нам не нужно получать бумаги от третьих лиц. Поэтому управиться за один день — легко. Другое дело, что многие просто не понимают жестких сроков, откладывают решение задачи на потом, получая справедливые замечания и штрафы в ответ.
После снятия кассового аппарата с учета
Что делать после проведения процедуры, зависит от конкретного случая. Если касса передаётся другому владельцу, рекомендуется проинструктировать его по правилам проведения регистрации кассы в целях её легального применения. При потере аппарата или его краже нужно обратиться в полицию или устроить расследование внутри коллектива своих сотрудников. Если при этом потерянный аппарат будет найден, его можно снова зарегистрировать и не тратиться на покупку новой техники.
Если касса вышла из строя по техническим причинам, то требуется обратиться в компанию производителя и отдать аппарат на ремонт. В случае если гарантийный период уже закончился, следует узнать номер телефона сервисного центра, ремонтирующего кассы вашей модели. После ремонта аппарат также вновь регистрируется и используется.
Если ваша касса снята с учёта инспекторами ФНС в связи с несоответствием закону или по другой причине, необходимо устранить эти несоответствия или приобрести разрешенный к применению аппарат. Если налоговая сняла кассу из-за окончания срока годности накопителя, то устройство придётся приобрести новое, а потом кассу заново зарегистрировать. Если аппарат снят с учета из-за прекращения работы предпринимателя, то какие-либо действия не понадобятся. Главное — оставшийся на руках фискальный накопитель сохранять в течение пяти лет, поскольку ФНС в любой момент имеет право запросить с него данные.
В соответствии с ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» вся контрольно-кассовая техника, используемая предпринимателем в целях расчёта с клиентами (покупателями), подлежит обязательной постановке на учёт в налоговом органе. Главным образом это связано с ведением отчётности по деятельности организации. Аппарат запоминает и хранит в себе всю информацию по каждой проведённой через него операции. В начале каждой рабочей смены открывается отдельный отчётный период.
Исчисление налогов в соответствии с налоговым законодательством лежит на плечах налогоплательщиков. Если речь идёт о субъектах предпринимательского сегмента рынка, то налоговая инспекция не имеет возможности в режиме реального времени контролировать правильность и точность исчисления в суммах. Организация в конце отчётного периода предоставляет в ФНС отчёт самостоятельно. В этом случае и пригождается ККМ. Кассовый аппарат, а точнее его часть (ЭКЛЗ), хранит информацию о всех процедурах хозяйственной деятельности фирмы. Таким образом налоговый орган при получении ККМ, сверяет данные с кассового аппарата с данными, предоставленными налогоплательщиком. При наличии расхождений происходит доначисление налогов.
Для внесения в бланк записей отведены специальные ячейки. Вписывать данные в эти ячейки следует печатными буквами.
Каждая страница заявления подписывается собственником ККМ. Заполненные и подписанные страницы заявления сдаются в территориальное отделение ФНС РФ, в котором кассовый аппарат был поставлен на учет.
Начинается заполнение бланка заявления с титульной страницы, в которую последовательно потребуется внести следующие сведения:
- о владельце кассы, с указанием ИНН и КПП;
- код налогового органа;
- вид документа;
- полное наименование субъекта предпринимательской деятельности – владельца ККМ;
- код по ОКВЭД;
- код заявителя (выбрать нужное);
- номер телефона заявителя (служебный или личный);
- количество страниц в заявлении.
После заполнения титульного листа заявления можно приступать к внесению сведений в расположенные ниже разделы. Раздел с левой стороны листа заполняется заявителем (в этом случае в окошечке для заполнения проставляется цифра 1) или его представителем (в то же окошечка вносится цифра 2). В предназначенные для заполнения окна раздела вносятся следующие сведения:
- ФИО заявителя и дата подачи заявления;
- сведения о полномочиях лица, подающего заявление. Как правило, полномочия определяются соответствующей доверенностью. Потребуется вписать номер доверенности.
Правая часть раздела заявителем не заполняется. Отметки в эту часть вносят сотрудники ИФНС.
В нижней части страницы отведены для заполнения окна, в которые вписываются
номера ККТ и ЭКЛЗ, а также дата их постановки на учет.
Порядок снятия ККТ с учета в налоговой
Процедура снятия ККТ с учета регламентирована 54-ФЗ (ст 4.2). Состоит из следующих этапов:
1. Закрытие архива фискального накопителя
Отчет о закрытии архива ФН должен быть передан ОФД. Если остались не переданные в ОФД чеки – закрытие архива ФН невозможно!
2. Подача заявления о снятии ККТ с учета в налоговой
Чтобы миновать посещение налоговой службы и заполнение бумажных бланков, заявление можно подать в личном кабинете налогоплательщика ФНС. Для подписи заявления понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП).
3. Получить карточку о снятии ККТ с учета в налоговой
Одной из задач налоговой инспекции во время проведения данной процедуры является выявление соответствия информации из фискального накопителя — сведениям, что содержатся в кассовом журнале. Также работники ФНС выявляют правильность проведения процедуры деактивации прибора. Вся информация, изъятая из фискального накопителя, хранится в архиве регистрирующего органа. Важно отметить, что в действующих законах отсутствует строгий регламент, согласно которому проводится рассматриваемая процедура. Это означает, что требования налоговой инспекции могут различаться в зависимости от региона, где работает предприниматель. Для того чтобы избежать возможных ошибок, рекомендуется предварительно проконсультироваться с работниками данной службы.
Также следует сказать о том, что данная операция может быть выполнена при участии доверенного лица, представляющего интересы предпринимателя. Для того чтобы доверенное лицо могло работать с документацией, необходимо оформить официальную доверенность, заверенную в нотариальном агентстве. При подаче документов, доверенному лицу необходимо приложить к пакету документов свой паспорт и оригинальный экземпляр доверенности. Остальной порядок проведения процедуры закрытия кассы ничем не отличается от вышеописанного процесса.
Списание кассы в бухгалтерском и налоговом учете
При списании кассы это также необходимо отразить в бухгалтерских документах. Списание осуществляется по остаточной стоимостью ККТ, которая указана в акте. Дополнительные расходы у компании не возникают, так как демонтаж такого оборудования не осуществляется.
В бухучете проводки будут следующими:
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Списание кассы по первоначальной стоимости | Д01 субсчет «Выбытие ОС» К01 |
| Списание начисленной амортизации | Д02 К01 |
| Списание остаточной стоимость ККТ | Д91 субсчет «Прочие расходы» К01 |
Те расходы, которые связаны с утилизацией кассы могут учитываться при уменьшении базы налога на прибыль или при УСН как материальные расходы. Для налогового учета касса — это основное средство, а затраты по ее ликвидации относятся к внереализационным расходам (265 НК РФ). НДС в данном случае не учитывается, так как эта операция не является торговой. Однако входной НДС (который соответствует остаточной стоимости) могут потребовать к восстановлению. Связано это с тем, что ККТ в производственном процессе уже не применяется. Но, правомерным такое требование не является, так как налоговым законодательством не предписано восстанавливать входной НДС по списываемому ОС, если их амортизация не завершена.
Что важно при снятии кассы с учета
Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.
Прежде чем отправляться в территориальный отдел налоговой службы, нужно уточнить, какие именно требования предъявляет к процедуре снятия кассы с учета именно тот отдел ИФНС, в котором она была зарегистрирована.
Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую. ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.
Следует отметить, что не все территориальные инспекции так строго относятся к данному процессу. Некоторые не требуют привозить к ним кассовые машины и приглашать технического специалиста, они ограничиваются проверкой документов, главное в которых – корректное оформление и резолюция сертифицированного технического центра.
В еще более упрощенных схемах работники обслуживающих центров самостоятельно снимают блок ЭКЗЛ и собирают все документы для снятия кассы с учета в налоговой. При этом собственнику кассовой машины нужно всего лишь лично подъехать в налоговую с заявлением или отправить туда представителя с доверенностью. Сделать это надо либо в тот же день, либо, если это установлено в правилах местной территориальной налоговой инспекции – в трехдневный срок.
Перед тем, как снимать кассовый аппарат с налогового учета, необходимо убедиться в том, что вся налоговая отчетность на текущее время сдана своевременно, никаких долгов перед налоговиками нет, все счета со стороны обслуживающей технику организации оплачены.
Кроме того, не лишним будет еще раз проверить правильность занесения информации в журнал кассира-операциониста, и проверить журнал технического обслуживания.
Регистрация ККТ в налоговой: порядок действий в 2021 году
Основные требования к контрольно-кассовой технике в РФ перечислены в ст. 4 закона о применении ККТ. В соответствии с положениями этой статьи контрольно-кассовая техника должна быть исправной и отвечать следующим требованиям:
- ОГРН, ИНН и КПП (для юридических лиц)
- ОГРНИП и ИНН (для индивидуальных предпринимателей)
- Вид документа (в данном случае: 1 – если заявление подается в связи с регистрацией ККТ)
- Код причины перерегистрации (если заявление подается в связи с регистрацией контрольно-кассовой техники, это поле не заполняется)
- Полное наименование организации (для юридических лиц)
- Фамилия, имя и отчество (для индивидуальных предпринимателей)
- Количество страниц заявления
- Количество страниц документов, прилагаемых к заявлению
- Статус заявителя (1 – пользователь ККТ; 2 – представитель пользователя ККТ)
- Фамилия, имя и отчество руководителя организации или индивидуального предпринимателя
- Фамилия, имя и отчество представителя заявителя (если заявление подает представитель)
- Наименовании документа, подтверждающего полномочия представителя (если заявление подает представитель)
- Подпись заявителя
- Дата подачи заявления в налоговый орган
Снятие ККТ с налогового учёта
Для этого необходимо чтобы на кассе действовал тариф (код активации или годовой\квартальный\трёхгодовой). Касса подключенная к сети интернет передаст неотправленные ранее документы. После чего можно переходить к процедуре закрытия архива ФН на кассе. Осуществляется это через драйвер ККТ установленный на компьютере, к которому подключена касса, или последовательностью команд, описанных в руководстве к конкретной модели ККТ. После того как архив ФН закрыт, необходимо убедиться, что он передан в ОФД и данных для передачи в сторону ОФД на кассе не осталось. Если всё так и отчёт о закрытии ФН отображается в списке чеков в разделе «мониторинг касс» а сама касса находится в статусе «архив ФН закрыт», можно отключать кассу и извлекать из неё фискальный накопитель.
Как снять с учета онлайн-кассу
Снятие с учета ККТ необходимо, если касса больше не нужна, передается другому юрлицу или ИП, похищена или потеряна.
Есть три способа подать заявление на снятие с учета: лично в налоговой инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете (ЛК) оператора фискальных данных. Пользователи Контур.ОФД могут снять кассу с учета в налоговой самостоятельно в ЛК.
Перед снятием кассы с учета сформируйте на кассе отчет о закрытии фискального накопителя (ФН). Если ФН сломался и отчет не сформирован, снять кассу с регистрационного учета можно только через ФНС. Закрыть ФН можно с помощью утилиты для регистрации кассы на компьютере.
Если касса украдена или утрачена, подайте заявление в полицию и получите справку о регистрации заявления. Эта справка нужна при перерегистрации кассы через отделение ФНС.
Подайте заявление на снятие ККТ с регистрационного учета за один рабочий день с момента получения справки в полиции. При передаче кассы другому пользователю подайте заявление также не позже одного рабочего дня. (ФЗ №54 п. 5 ст. 4.2)
В остальных случаях рекомендуется подать заявление максимально оперативно.
Если вы подаете заявление онлайн, подтверждающие справки не нужны.
Фискальный накопитель
Самый важный элемент кассы – фискальный накопитель (ФН). Это мозг ККТ. На нем содержится вся фискальная информация, которая передается в ФНС. Законодательство требует от пользователя кассовой техники обеспечить его сохранность в течение 5 лет после окончания использования. Об этом сказано в пункте 2 статьи 5 закона 54-ФЗ.
Таким образом, когда ИФНС снимет кассу с учета, следует извлечь из нее накопитель и хранить 5 лет. Данные с него могут понадобится ФНС для последующих проверок. Как известно, все сведения о расчетах на ККТ поступают в распоряжение налоговой службы непосредственно в момент проведения операции. Однако накопитель является первоисточником и резервным хранилищем этой информации. И если налоговая не обнаружит у себя какие-то необходимы фискальные данные за последние 5 лет, она может запросить ФН у бывшего ИП.
Следующий вопрос: что делать с кассовым аппаратом дальше? После извлечения из него фискального накопителя его можно передать (продать) другому предпринимателю или организации.
Если ККТ работает в автономном режиме
Если предприниматель работает в деревне, поселке или иной местности (с населением не более 10 тыс. человек), отдаленной от сетей связи, он может использовать ККТ в автономном режиме. Список таких населенных пунктов утверждает региональная власть и публикует на своем сайте.
Суть автономного режима в том, что аппарат записывает все операции на фискальный накопитель, но не передает их в налоговую службу, так как не подключен к интернету. Как закрыть ИП с автономной кассой? Когда фискальный накопитель будет закрыт, данные с него следует передать в ФНС. Это может быть сделано несколькими способами:
- физически передать ФН в ИФНС. Данные считают, подключив накопитель к компьютеру, а затем вернут;
- считать данные в центре технического обслуживания и записать их на цифровой носитель и направить их через сайт ФНС в электронном виде.
Как сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
На практике принято выделять три основных типа ККТ. Они отличаются по своим возможностям и, соответственно, по способам закрытия ФН.
Смарт-терминалы оснащены встроенными программами для их регистрации в налоговой и снятия с учета. Для автономных касс и фискальных регистраторов такая возможность не предусмотрена, поэтому необходимо использовать специальные программы по регистрации онлайн-касс или драйверы ККТ, выпущенные производителем конкретного оборудования.
При подключении кассы к компьютеру и запуске программы большая часть раздела «Регистрация ККТ» заполнится автоматически. Недостающие данные можно дополнить самостоятельно. После этого нужно выбрать задачу «Закрытие ФН». Отчет должен сформироваться автоматически, его можно распечатать или сохранить в текстовом формате.
При закрытии ФН онлайн-касса должна быть подключена интернету, чтобы отчет также отправился оператору фискальных данных. С подробной инструкцией рекомендуем ознакомиться на сайте разработчика.
Какие документы нужно представить в ИФНС для снятия ККТ с учета?
Кроме снятого фискального отчета, в налоговую инспекцию нужно будет представить дополнительно акт по форме КМ-2 «О снятии показаний контрольных и суммирующих счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию», журнал кассира-операциониста (форма КМ-4), регистрационную карточку ККМ, технический паспорт (формуляр) кассового аппарата, оригинал договора с ЦТО. В налоговой инспекции вас могут попросить представить и имеющиеся у вас акты по форме КМ-3, подтверждающие возврат денежных средств по неиспользованным чекам покупателям (клиентам), в том числе и по чекам, пробитым ошибочно. Эти акты хранятся на протяжении 3 лет. Может понадобиться журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8), снятые отчеты по ЭКЛЗ (при наличии этого блока). Конкретный перечень документов лучше уточнить в своей налоговой инспекции. Перед тем, как принять заявление на снятие ККМ с учета, вас попросят поставить в нем отметку вашего налогового инспектора о том, что он не возражает о снятии ККМ с учета.