Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсия для самозанятых: как оформить и на что рассчитывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нельзя не упомянуть об ответственности, которая грозит за оказание услуг без регистрации и уплаты налогов. Не стоит рассчитывать на то, что «в тени» можно оставаться бесконечно долго. За последние годы налоговая служба сильно продвинулась в части выявления лиц, скрывающих свои доходы.
В каком случае самозанятые смогут получать страховую пенсию?
Страховую пенсию по старости получают граждане, достигшие пенсионного возраста, имеющие минимальный стаж и необходимое количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (или баллов, их число зависит от суммы страховых взносов, перечисленных за человека в Пенсионный фонд). Все три показателя ежегодно увеличиваются в рамках переходного периода по повышению пенсионного возраста, который продлится до 2024 года. В 2022 году страховую пенсию по старости могут оформить женщины, достигшие возраста 56,5 лет, и мужчины, достигшие 61,5 года. И те и другие должны иметь не менее 13 лет стажа и не менее 23,4 пенсионного балла.
Самозанятые должны платить специальный налог, но не обязаны вносить платежи на пенсионное страхование. Т. е. они могут работать, платить налоги, но их период трудовой деятельности не будет учтен в страховой стаж и пенсионные баллы за него тоже не начислятся.
Идет ли стаж у самозанятых граждан
Увы, у самозанятых не идет пенсионный стаж, потому что они не вправе работать по трудовому договору. Все компании сами платят налоги, медицинскую страховку и отчисления в ПФР лишь за своих штатных работников. Исполнители, приглашенные для выполнения временных задач, такой привилегии не удостоены, они не входят в число сотрудников.
Налогоплательщики НПД самостоятельно уплачивают налог в размере 4 или 6%. Из этой суммы 63% перечисляется в региональный бюджет, 37% в фонд медицинского страхования. Обязательные отчисления в ПФР законом не предусмотрены.
У самозанятых лиц нет записей в трудовой книжке, период их самостоятельной деятельности официально не учитывают при подсчете трудового стажа. Если у них нет накоплений в Пенсионном фонде, им не начисляют пенсионные баллы (их просто не на что начислять).
Сколько стоит год стажа, сколько платить за страховую пенсию
Если хотите, чтобы определенный временной период (с такого-то по такой-то год) был зачислен вам в стаж, за все эти годы должны быть выплачены страховые взносы. Вносить оплату нужно до конца года, до 31 декабря, в полном объеме. Тогда будет засчитан весь прошедший год, на всю внесенную сумму начислены баллы. Только при таких условиях идет пенсионный стаж самозанятым гражданам.
Платить можно одной суммой или поделив на несколько частей. Её величина указана в программе «Мой налог». Квитанцию на оплату можно сформировать в этом же приложении или на сайте Пенсионного фонда. Очень удобен способ оплаты через сервис https://jump.finance/.
Наряду с ИП самозанятые перечисляют в ПФР конкретные фиксированные суммы, установленные государством. Их величина рассчитывается по сложному алгоритму в зависимости от размера дохода. Это отражено в статье №430 Налогового кодекса.
Для самозанятых устанавливают особые ставки, которые ежегодно меняются. Если доход не превышает 300 000 руб., за полный год стажа в 2021 году налогоплательщик заплатил 32 448 руб., в 2022 г. ему нужно платить 34445 руб., в 2023 г. — 36 723 рубля. При доходе свыше 300 000 рублей с суммы превышения начисляется 1%.
Совокупная сумма годовых отчислений не может более чем в 8 раз превышать фиксированный размер обязательных страховых взносов. Если поступит оплата меньше расчетной суммы, временной период для расчета выслуги лет будет пропорционален поступившим отчислениям. Такой стаж тоже будет засчитан, но в соответствии с поступлениями взносов. При его докупке у самозанятых нет никакой привязки к МРОТ, у других категорий работников она есть.
Добровольные правоотношения по ОПС
Взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в налог для самозанятых (4% или 6% делят регион и фонд ОМС), но вот уплата взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) для плательщиков НПД – дело добровольное. То есть, в отличие от ИП, адвокатов или нотариусов, самозанятые могут вообще не платить в Пенсионный фонд – ни фиксированные взносы, ни 1% от доходов сверх 300 тысяч рублей. Даже если статус плательщика НПД имеет ИП (закон это разрешает), он может не платить страховые взносы.
Естественно, что все, кто не платит взносы на ОПС, не получают ни страховой стаж, ни пенсионные баллы – по факту они остаются без своей будущей пенсии. Чтобы и у самозанятого был выбор, в этом режиме есть возможность вступить в добровольные правоотношения с ПФР по обязательному пенсионному страхованию.
Альтернативные варианты
Самозанятость в России уже стала синонимом платформенной занятости – когда человек работает на одной из платформ вроде курьера в «Яндекс.Еде» или таксиста в «Ситимобиле». Для таких работников власти всерьез обсуждают запуск новой системы социального обеспечения – где сама платформа будет доплачивать им для выплаты больничных или отпускных. Но пока все это – лишь очень отдаленные прогнозы.
Но что делать самозанятому, чтобы заработать себе на пенсию? Стоит рассмотреть несколько вариантов:
- банковский вклад. Это самый простой вариант – просто откладывать комфортную для себя сумму каждый месяц, квартал или год, чтобы к своей пенсии собрать нужную сумму. Если откладывать 1733 рубля в месяц (6% от среднего заработка) под гипотетические 6% годовых на 20 лет, к концу срока накопится 804 720 рублей. Увы, даже тогда если вложить эту сумму под 6% годовых, в месяц процентами выйдет всего около 4 тысяч рублей. А если отнять инфляцию – и того меньше;
- самостоятельные инвестиции. Купив акции, облигации или другие ценные бумаги, можно как заработать сотни процентов, так и прогореть;
- открыть индивидуальный пенсионный план в НПФ.
Последний вариант – это негосударственная пенсия, которую предлагают многие негосударственные пенсионные фонды. Они обещают превратить постоянный поток небольших платежей в большой капитал, а с достижением пенсионного возраста – в ежемесячную пенсию.
Однако и здесь ждать чуда не стоит – например, НПФ Сбербанка обещает при таких параметрах накопить 884 500 рублей, из которых потом 10 лет платить пенсию в сумме 7350 рублей.
Поэтому вывод может быть только один – самозанятому очень сложно заработать на пенсию, не имея обычного трудового стажа или других оснований. Этот вид занятости можно считать дополнительным, а в качестве основного с ним можно рассчитывать лишь на пенсию около минимальной.
На НПД нельзя уменьшить налог на взносы
Если вы ИП и хотите перейти на НПД, сто раз подумайте. Дело в том, что на других режимах взносы уменьшают налог. Например, на УСН «Доходы» всю сумму взносов можно вычесть из начисленного налога. В итоге всего в бюджет придется заплатить 6%: взносы на медицинское и пенсионное страхование уже войдут в налог. Причем и фиксированные, и тот 1%, который платят с превышения дохода после 300 тысяч рублей.
Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, платят в бюджет 6% налога. При этом стаж не засчитывается. А если покупать его за деньги, то нужно заплатить почти 30 тысяч рублей сверху: из начисленного налога на профессиональный доход эти взносы вычесть нельзя.
При оценке выгоды НПД нужно учитывать много факторов: уменьшение ставки с помощью налогового вычета, возможность работать без кассы и деклараций и возможность вообще не платить взносы, если не хочется. Но деньги тоже нужно считать.
Что идет в стаж работы
В стаж работы засчитывается период работы гражданина, в течение которого его работодатель осуществлял перечисления в ПФ России. Для тех, кто во время своей трудовой деятельности не являлся наемным работником, в стаж засчитывается время, когда гражданин на добровольной основе уплачивал взносы в Пенсионный фонд РФ, тем самым вступая в сферу пенсионного страхования. Дополнительно в период трудовой деятельности могут быть засчитаны:
- время прохождения службы в рядах Вооруженных сил РФ;
- период ухода за ребенком до полутора лет или за инвалидом, престарелым лицом;
- пребывание в статусе зарегистрированного безработного;
- другие обстоятельства в соответствии с законом.
Как набрать необходимое количество страхового стажа
Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.
Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.
Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.
Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:
- подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
- гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
- на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
- дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.
Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:
- личное заявление;
- паспортные документы;
- имеющиеся свидетельства СНИЛС;
- документы, подтверждающие прохождение регистрации в госреестре предпринимателей и налоговых органах.
Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.
В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).
Как учитывается пенсионный стаж у самозанятого
Официально зарегистрированные самозанятые обязаны платить налог с дохода: 4% от суммы дохода, если потребителями их продукции/услуг являются физические лица, 6% — для юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. От всех остальных платежей самозанятые полностью освобождены.
Пенсионный стаж и страховые баллы при уплате налога самозанятому не начисляются, если только он не вносит их в добровольном порядке.
Возможными вариантами накопления необходимого пенсионного стажа и баллов являются:
- Совмещение работы по найму с самозанятостью. Формирование пенсии в данном случае будет осуществляться из отчислений работодателя.
- Добровольное внесение взносов в ПФР для будущей пенсии. Для того, чтобы прибавить к собственному пенсионному стажу 1 год, самозанятому придется заплатить до 31 декабря 2019 года 29 354 руб., а в конце 2020г. – 32 448 руб. Данные суммы регламентируются ст. 430 Налогового кодекса РФ. За данную сумму в 2019 году можно получить 1,59 балла.
Для получения полноценной пенсии при достижении пенсионного возраста в 2025 году необходимо накопить минимум 15 лет стажа и 30 баллов.
Самозанятые могут покупать стаж без ограничения, в отличие от остальных работающих граждан, для которых допустима покупка максимум 5 лет стажа в 2019 году.
Пенсионные взносы можно вносить больше или меньше указанной суммы. При этом количество стажа и баллов будет учитываться пропорционально взносу, но не более установленного максимума. Максимальное количество баллов, которое самозанятый может купить в 2023 году составляет 10, при этом за год придется внести 184 000 рублей в ПФР.
Порядок оформления пенсии
Оформление пенсионного обеспечения для самозанятых субъектов аналогично оформлению пенсии для иных категорий граждан:
- Обращаться в ПФ необходимо при приобретении права на пенсионное обеспечение.
- Документы можно представить:
- лично;
- почтой;
- через электронную заявку на сайте ПФ или «Госуслуги».
- Комплект документов должен включать:
- паспорт;
- СНИЛС;
- документы, подтверждающие стаж (для самозанятых это в первую очередь справка из ПФ об уплате взносов, а также свидетельство или лицензия о профдеятельности, если есть);
- заявление о назначении пенсии;
- заявление о выборе способа доставки пенсии.
Как увеличить пособие по старости
Законодательство предоставляет всем гражданам, а значит и предпринимателям, право формировать накопления на пенсионный период. В первоначальной редакции закона зафиксировано следующее правило:
Часть обязательного взноса человек может самостоятельно распределить:
- полностью на формирование страхового пособия;
- долями на страховое и накопительное.
Внимание: на перечисление части обязательного взноса в накопления на старость наложен мораторий. Он продлен до 2021 года.
Однако у граждан остается возможность формировать капитал за счет:
- добровольных перечислений;
- вложение маткапитала в пенсию.
Механизм формирования накопления таков:
- Гражданин выбирает доверенную финансовую организацию:
- негосударственный пенсионный фонд (НПФ);
- управляющую компанию (УК);
- Передает ей право на управление деньгами.
- Выбранная организация осуществляет инвестирование накоплений с целью увеличения их размеров:
- ежегодно производит начисление доходов;
- отчитывается перед вкладчиками;
- страхует вклады на случай убытков.
Возврат излишка по взносам
Самозанятой гражданин ежемесячно должен выплачивать определенный процент от заработной платы (если он регистрировался в ПФ РФ). В некоторых случаях может образоваться излишек средств.
Если гражданин обнаружил, что он переплатил деньги в Пенсионный фонд, он имеет в срок до трёх лет с момента внесения лишнего страхового взноса подать заявку на их возврат.
Сделать это можно следующим образом:
- Обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства, там нужно написать заявление о своем желании вернуть сумму переплаты. В заявлении необходимо указывать такие данные: ФИО, дату рождения, паспортные данные, ИНН и номер банковского счета, на который нужно вернуть средства;
- В течение 10-ти дней запрос на возврат денег будет рассмотрен. Если заявитель имеет задолженности в банках, средства будут перенаправлены в счет погашения долгов. Во всех остальных случаях деньги перечисляются на карту, номер которой указывается в заявлении.
Пенсионный стаж для самозанятых: как его купить
Тех, кто работает по трудовому договору, поправки тоже не касаются: за них взносы платит работодатель.
Вообще-то любой человек даже без статуса ИП или самозанятого может купить себе пенсионный стаж — мы уже рассказывали, как это сделать. Но в этот раз поправки специально для плательщиков НПД.
По закону на этом налоговом режиме нужно платить только налог, а обязательных страховых взносов нет. На пенсию самозанятые ничего не платят. То есть можно работать год, платить 4 или 6% налогов, но этот год не засчитывается в страховой стаж, и баллы не начисляются.
Так у самозанятых по умолчанию. Если человек не верит в пенсию, работает в такси или делает сайты на заказ и сам копит себе на старость, он имеет право не скидываться на пенсию.
В отличие от других ИП, на налоге на профессиональный доход нет даже минимальной фиксированной суммы.
Но когда придет время платить пенсию, государство скажет: «Вот вам социальная, потому что вы не платили взносы и не заработали стаж».
Страховой стаж и баллы можно получить за дополнительную плату. Такую возможность прописали в федеральном законе, а теперь еще и в правилах, которые устанавливает правительство.
Но для плательщиков НПД это не обязанность, а право. Если хотите — платите, зачтется страховой стаж.
С 2020 года самозанятые могут подать заявление и платить взносы прямо в мобильном приложении «Мой налог». В личном кабинете такой функции пока нет.
Самозанятые на НПД платят такие же взносы, как ИП на других режимах, то есть фиксированные. В 2019 году это 29 354 рубля.
Сумма для самозанятых считается не так, как для остальных людей, которые добровольно покупают стаж. Поэтому не удивляйтесь, что в одной нашей статье есть сумма 29 779 рублей, а у самозанятых — 29 354 рубля. Расчеты правильные, просто условия разные.
Заплатить взносы нужно до 31 декабря того года, который хотите зачесть в стаж. Если заплатить меньше, стаж тоже зачтут, но пропорционально взносам.
В любое время можно подать заявление и прекратить добровольное пенсионное страхование, например если устроитесь на работу по трудовому договору или перейдете на упрощенку.
При подаче заявления в пенсионный фонд нужна справка о регистрации на НПД. Пока ее можно скачать только в личном кабинете.
У обычных людей, которые не состоят в системе обязательного пенсионного страхования, есть ограничение по покупке стажа: за деньги можно получить только половину того периода, что нужен для страховой пенсии. Например, для выхода на пенсию в 2025 году или позже нужно иметь 15 лет стажа. Значит, купить получится только семь с половиной лет.
Но у самозанятых на НПД такого ограничения нет. Если добровольно платить взносы, весь пенсионный стаж можно получить таким способом.
Если вы ИП и хотите перейти на НПД, сто раз подумайте. Дело в том, что на других режимах взносы уменьшают налог. Например, на УСН «Доходы» всю сумму взносов можно вычесть из начисленного налога.
В итоге всего в бюджет придется заплатить 6%: взносы на медицинское и пенсионное страхование уже войдут в налог.
Причем и фиксированные, и тот 1%, который платят с превышения дохода после 300 тысяч рублей.
Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, платят в бюджет 6% налога. При этом стаж не засчитывается. А если покупать его за деньги, то нужно заплатить почти 30 тысяч рублей сверху: из начисленного налога на профессиональный доход эти взносы вычесть нельзя.
Допустим, есть Иван, он делает сайты. Все клиенты у Ивана — юрлица и ИП. Иван работает на УСН, платит 6% с доходов и обязательные взносы. Средний доход Ивана — 80 тысяч в месяц. Посчитаем, выгодно ли Ивану переходить на НПД при условии, что он надеется на пенсию. Благодаря вычету на НПД даже с доходов от юрлиц Иван какое-то время будет платить только 4%.
Страховая пенсия и самозанятость
России самозанятый гражданин – это и работник, и работодатель, он вправе делать взносы в ПФР сам за себя. Фонд засчитывает к стажу только те периоды, когда за гражданина уплачивается взнос в Пенсионный фонд. Аналогично формируются пенсионные баллы на личном счете – сообразно внесенным средствам. Следовательно, страховая пенсия для самозанятых граждан доступна при соблюдении ряда условий.
- Встать на учет в фискальных органах в качестве самозанятого гражданина. Для большинства лиц, получающих доход от профдеятельности, сделать это легко за счет использования специального приложения «Мой налог», работающего на мобильных устройствах.
- Оформить правоотношения с ПФР. Это является официальной регистрацией в Фонде, влекущей за собой правовые последствия. В частности, гражданин обязуется платить в Фонд часть дохода в обмен на формирование пенсионных прав.
- Производить выплаты в ПФР. Размер определяется не самим самозанятым, а фактически полученным в течение года доходом. Сведения передаются в Фонд фискальными органами.
- По достижении пенсионного возраста обратиться в ПФР за назначением пенсии.
Пенсия для плательщиков НПД
Плательщик налога на профессиональный доход — это физлицо, которое по закону не обязано уплачивать пенсионных взносов. Таким образом, страховой стаж для самозанятых по Закону № 422 по умолчанию не формируется. Если человек в течение периода трудовой деятельности будет только плательщиком НПД, то сможет рассчитывать только на минимальную, «социальную» пенсию. Право на нее у гражданина появляется на 5 лет позже обычного пенсионного возраста. То есть — не ранее 70 лет (в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях — 65 лет). Сумма такой пенсии соответствует величине прожиточного минимума для пенсионера (примерно в полтора-два раза меньше обычной пенсии).
Вместе с тем, страховые взносы для самозанятых граждан могут быть уплачены в добровольном порядке. Плательщики НПД вправе заключить частный договор с ПФР — и переводить туда взносы в размере, что установлен соответствующим договором.
В самом общем случае предполагается, что такие взносы будут платиться по договору, предусматривающему перечисление в ПФР суммы на формирование:
- 1 года стажа;
- 2 баллов для пенсии.
В 2020 году соответствующая сумма составляет чуть более 59 000 рублей.
Отметим, что для получения права на пенсию с обычного пенсионного возраста — 65 лет (пока еще — меньше, поскольку пенсионнная реформа еще не завершена) надо 15 лет стажа и 30 баллов как минимум. Несложно подсчитать, что плательщику НПД для получения пенсии надо заплатить по договору с ПФР на текущих условиях 15 раз.