Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2023 году – образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первым делом отметим, кому и от кого подаётся жалоба. Документ всегда пишется на имя начальника отделения ФНС. В правом верхнем углу листа бумаги пишем номер отделения, его наименование, ФИО руководителя, его должность. Чуть ниже указываем ФИО заявителя, сведения о нём.
Большинство обращений в ИФНС пишется по утверждённым ведомством формам, однако жалоба является исключением. Её можно написать в свободной форме без использования общеобязательных унифицированных бланков. Заявителю придётся соблюдать лишь общие требования, продиктованные статьями Налогового кодекса и положениями статьи 7 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Конкретный перечень выглядит следующим образом:
- наименование отделения налоговой инспекции, ФИО и должность его руководителя;
- ФИО гражданина, сведения о его месте жительства, контактные данные для связи, направления ответа;
- на что именно подаётся жалоба (нормативный акт, действия сотрудника ИФНС);
- объяснение позиции заявителя, на основании которых он считает, что его права были нарушены;
- просьба о принятии конкретных мер;
- подпись налогоплательщика с расшифровкой (фамилия и инициалы).
Если принято решение подавать жалобу в физическом виде, писать её следует на чистом листе бумаги формата А4. Исполнить текст допускается как от руки с помощью синей или чёрной шариковой ручки, так и в машинописном виде при помощи компьютерных средств. Это решение принимает заявитель по своему усмотрению. Порядок и сроки рассмотрения от этого не изменятся.
Когда откажут в рассмотрении
Не станут рассматривать заявление, если:
- документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
- пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
- из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
- заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
- если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
- заявитель сам отозвал заявление;
- ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.
Как написать письмо: требования к оформлению
Так как жалоба — это официальный документ, существуют требования по её оформлению — произвольно написанный текст, в котором не содержится вся необходимая для ознакомления с ситуацией инспекции и её последующей реакции информация, будет проигнорирован.
Внимание! Подавать жалобу может как физическое лицо, так и юридическое — для налоговой инспекции оба варианта приемлемы и рассмотрение будет идти в равном порядке.
Что должно быть в жалобе:
- Данные о заявителе. Если это физическое лицо, достаточно полного ФИО и адреса проживания, юридическим лицам в виде компаний и предприятий необходимо указать полное название и юридический адрес. Представителю компании представляться не нужно.
- Предмет конфликта. Описание сути претензий к конкретному налоговому органу, как можно более подробное, в сухом официальном стиле. Если результатом халатности или намеренных противозаконных действий стали какие-либо документы, можно добавить к жалобе их копии.
- Лица или налоговый орган в целом, на которых подаётся жалоба. Если целью претензии к инспекции является проверка конкретной персоны, необходимо указать его данные. Если же жалоба направлена на всё учреждение в целом, достаточно будет полного названия.
- Чёткие требования. Это не часть описания возможного правонарушения, совершённого против заявителя, а отдельный блок текста, где необходимо указать конкретные действия, которые ожидаются от налоговой инспекции в качестве реакции на жалобу.
Если все эти условия соблюдены, дальнейшие требования по оформлению текста не предъявляются — главное, чтобы он был внятно написан. Принимаются жалобы как в рукописном, так и в печатном виде.
Сколько рассматривается жалоба?
Рассмотрение жалобы и вынесение по ней решения налоговым органом осуществляется в течение 1 месяца с даты ее подачи. Если в ходе расследования возникли затруднения или выявились новые факты, влияющие на результат, то данный срок может быть увеличен еще на 1 месяц.
Если указанные сроки превышены, то можно обжаловать действия самой налоговой службы в аналогичном порядке.
Принятое налоговым органом итоговое решение может быть следующего характера:
- Жалоба останется без удовлетворения;
- Действия работодателя признаются незаконными.
Если жалоба подана на работу самой налоговой службы, то вынесенное решение может:
- Аннулировать неправомерный акт налоговой;
- Изменить решение ФНС или полностью его отменить;
- Признать деятельность сотрудников налоговой незаконными.
После принятия решения результат отправляется заявителю в течение 3 дней с момента его вынесения.
Порядок подачи документа
Максимальный срок подачи жалобы – 1 год после того, как лицо узнало, что его права были нарушены. Кстати, ранее срок был гораздо меньше, а именно 3 месяца.
Подача документа осуществляется при помощи разных способов, а именно:
- доставка лично в налоговую инспекцию. Чтобы воспользоваться данным способом, следует сделать 2 экземпляра жалобы. 1 остается у Вас, а 1 – в офисе налоговой;
- отправить жалобу по почте заказным письмом;
- оставить заявление на официальном сайте ФНС.
В течение 3-х дней после подачи заявление будет зарегистрировано.
Обратите внимание! Если узнать регистрационный код, то можно отслеживать этапы проверки, не выходя из дома, при помощи мобильного телефона.
Отдельное внимание стоит уделить подаче жалобы через официальный сайт.
Пишут жалобу, если:
- плательщику неправильно выставили счет для оплаты;
- сотрудник налоговой инспекции отказывается показать вычет;
- не учтена переплата по налогам;
- обязанности сотрудников налоговой выполнены с опозданием;
- сотрудник налоговой службы требует документы, которые Вы не обязаны оставлять по законодательству Российской Федерации.
Все мы знаем, что существуют жалобы не только на налоговую службу. Например, Вы можете подать заявление о незаконной предпринимательской деятельности со стороны того или иного лица.
Посредством жалобы могут обращаться компании при условии, что:
- было принято решение, из-за которого некоторые лица были привлечены к ответственности;
- сотрудник ФНС превышает свои полномочия и отказывается принять декларацию и т. д.;
- ФНС категорически отказываются возвращать налог, который оплачен выше требуемой суммы.
Также жалобы могут подавать сотрудники предприятий на организации при условии, что:
- руководство организации выдает черную заработную плату (в конвертах);
- руководство не выплачивает заработную плату в срок;
- руководство отказывается официально трудоустраивать человека, который уже у них работает;
- происходят постоянные задержки зарплат и т. д.
В каких случаях госинспекция отказывает в рассмотрении
Существует ряд случаев, когда ФНС может дать отрицательное решение в рассмотрении обращения граждан, среди которых:
- отсутствие реквизитов;
- в тексте прописаны оскорбительные слова либо имеются выражения нецензурного характера, различного рода угрозы должностному лицу;
- текст невозможно прочитать;
- составление ответа без распространения государственной тайны невозможно.
В случае отказа от рассмотрения жалобы человек вправе подать на налоговую инспекцию жалобу. Направить составленное обращение можно в следующие государственные структуры:
- вышестоящий налоговый орган;
- прокуратуру;
- суд.
Основные права и обязанности налогоплательщиков в 2019 году
В настоящее время российские налогоплательщики имеют право:
- Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
- Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
- Обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
- Получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, а также копии решений налоговых органов;
- Использовать налоговые льготы;
- Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
- Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов;
- Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- Получать копии акта налоговой проверки.
При этом налогоплательщики обязаны:
- Уплачивать налоги и сборы;
- Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;
- Не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
- Вести учет своих доходов и расходов (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах);
- Вести учет своих объектов налогообложения (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах);
- Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах).
Куда писать жалобу на налоговую инспекцию
Изначально предстоит решить, куда и как написать жалобу в налоговую инспекцию (образцы есть на официальном портале ФНС и тематических форумах). Рассчитывать на наиболее быстрое решение проблемы можно, если обратиться в вышестоящий налоговый орган. Если действия или бездействие имело место, и вы представите убедительные доказательства, то, скорее всего, руководство решит «не выносить сор из избы» и предпримет необходимые действия. Если же вашу просьбу проигнорируют, то можно обратиться:
- К прокурору – российское законодательство позволяет прокуратуре влиять на работу любой государственной службы, но на практике реальную помощь в вопросах налогов оказывается редко.
Хотя подавать жалобы в налоговую на задержку оплаты вычета и другие проблемы можно в прокуратуру любого уровня, лучше обратиться в орган по месту расположения инспекции. Так процесс проверки займет принципиально меньше времени.
- В судебные инстанции – оптимальный вариант с точки зрения объективности решений и квалификации лиц, к которым дело попадает на рассмотрение. Но есть и определенные минусы – судебный процесс может занять много времени и потребовать немалых финансовых вложений. Кроме того, даже при вынесении решения в вашу пользу есть вероятность подачи апелляционного обращения со стороны налоговой службы.
На примере тысяч обращений можно говорить о том, что лучше всего одновременно подавать жалобу в налоговую инспекцию по неуплате налогов, необоснованных проверках и т.д. и обращаться в суд и/или прокуратуру.
Рассрочка или отсрочка налоговых выплат
До 1 декабря большинство граждан обязаны внести плату за некоторые виды налогов, к примеру, на землю, транспорт или имущество. Но случается, что человек попадает в сложную ситуацию, когда финансовое положение становится крайне нестабильным. В этом случае можно обратиться в налоговую с просьбой перенести дату налогового платежа или разбить сумму на более мелкие части. В учреждение нужно принести заявление по следующей форме.
Заявление с просьбой отсрочить платёж помешается на один лист
Форма данного заявления очень проста, скачать её также можно с официального сайта Федеральной налоговой службы. Обсудить заполнение второй части документа можно с налоговым инспектором, рассказав ему о сложившейся жизненной ситуации.
Важный момент! Государство может предоставить отсроченный или рассроченный платёж, когда речь идёт о сумме задолженности, не превышающей стоимости имущества гражданина, помимо того, которые взыскать нельзя (единственная квартира, к примеру).
Предоставление льготы
Ряд налогоплательщиков по закону имеют право на налоговые льготы – к примеру, полную отмену или снижение суммы платежей по земельному, имущественному или транспортному сборам. Специалисты налоговой инспекции обязательно подскажут каждому гражданину, может ли он претендовать на так называемую «фискальную амнистию». Если ответ будет положительным, в ФНС следует незамедлительно подать заявление на получение льготы. Выглядит оно так.
Заполнить заявление для получения льготы – дело двух минут
В заявлении нужно указать личные данные, а также приложить к нему копию документа, на основании которого гражданин претендует на налоговое послабление. Это может быть пенсионное или ветеранское удостоверение, в регионах, где льготы положены многодетным семьям – соответствующее удостоверение.
Обжалование решения налогового органа
С 3 августа 2013 года в соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 138 НК срок судебного обжалования исчисляется со дня, когда заявителю стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по данной жалобе, или с даты истечения сроков рассмотрения жалобы. Ранее согласно п. 5 ст. 101 2 НК срок для обращения в суд в случае обжалования решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности исчислялся со дня, когда налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сборов) стало известно о вступлении в силу такого решения.
Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
Заявления в налоговую
Заявление (ходатайство)— это письмо граждан с просьбой о помощи в воплощении в жизнь закрепленных Конституцией государства и нынешним законом их прав и интересов или сообщение о нарушении нынешнего законодательства или недостатках в работе предприятий, заведений, учреждений, вне зависимости от типа собственности, нардепов, депутатов местных советов, ответственных лиц и высказывание точки зрения в отношении усовершенствования их работы.
Вся имеющаяся налоговая документация постоянно создается в обязательном порядке в согласии с установленными законодательством нормами, и если вы желаете написать заявление в налоговую инспекцию, то это нужно выполнить лишь на необходимом бланке, и по каждому волнующему вас вопросу. Чтобы выяснить, какой бланк вам нужен для того, чтобы подать заявление, к примеру о пересчете налогового процента или о том чтобы перейти на УСН, это возможно уточнить у налогового инспектора по месту регистрации ИП или юрлица.
Во всех абсолютно заявлениях в налоговую, полностью пишите персональную информацию заявителя, в том числе ФИО, ИНН, адрес жительства по факту и прописки.
Когда вы пишете заявление немаловажно принять к сведению регламентированные сроки подачи заявлений по каким-либо вопросам, в особенности, когда это относится к регулярным операциям с документацией.
Закон позволяет всем гражданам направляться в госорганы налоговой службы с советами и рекомендациями в отношении работы налогового органа, с заявлениями о помощи в применении собственных прав и легитимных интересов и в ситуации, когда эти права нарушены.
Когда вам нужно обратиться в налоговую инспекцию, весьма важно указывать собственные ФИО, потом ваше место проживания как гражданина государства, ясно дать описание сущности появившейся проблемы, которую обговариваете, ваши дополнения, заявления или жалобы, просьбы или требования, с которыми направляетесь к этому учреждению. Это обращение может являться, как устным так и письменным. Вы можете направить его по почте или отдать в необходимый орган самостоятельно или посредством назначенного им лица.
Продуманное заявление необходимо напечатать написать от руки чётко и разборчиво и необходимо проставить личную подпись заявителя и указать дату написания этого заявления.
В ситуации, когда это обращение составят неправильным образом, его могут вернуть заявителю с необходимым объяснением. Это будет сделано не позже, чем спустя 10 дней с того дня как поступило, помимо тех ситуаций, которые предусматриваются законодательством страны.
Когда обращаетесь с вопросом, не входящим в компетенцию этого органа, то в данной ситуации, его перешлют необходимому органу или должностному лицу за пять дней и при этом в обязательном порядке необходимо проинформировать лицо, отправившее это заявление.
Заявления, поданные вами, необходимо рассматривать и решать в срок не больше одного месяца со дня, как оно пришло в необходимую инстанцию, а те, что не требуют добавочного изучения, безотлагательно, но не позднее 15 дней от момента их получения. В ситуации, когда в течение месяца разрешить данные вопросы не получится, руководитель необходимого органа или его заместитель должны устанавливать нужный срок для того, чтобы его рассмотреть, о чем сообщают лицу, которое дало заявление. При этом суммарное время рассмотрения этого вопроса не может быть больше 45 дней.
Заявления граждан, обладаюших регламентированными легитимно льготами, необходимо рассматривать в первоочередном формате. Однако важно осознавать, что подача заявления в собственный налоговый орган обязан осуществляться на специализированном бланке, который будет отвечать разрешаемому вопросу.
Заполняя заявление, точно и чётко ищите всю необходимую информацию. Сверху справа вписывайте необходимые данные о собственном налоговом органе и себе. После того, как написан заголовок, опишите просьбу, ссылаясь на статьи НК. Затем перечислите список прилагаемых бумаг (если, разумеется, есть). Возможно внести туда предпочитаемый метод приобретения необходимых бумаг. Укажите дату написания и поставьте личную роспись.
В этой рубрике собраны образцы заявлений в налоговую, примеры за год.
Как подать жалобу в налоговую
Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
- Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
- Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
- Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
- Запросы обратившегося.
- Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
Личный прием граждан в ИФНС
Граждане РФ вправе обратиться непосредственно в ИФНС по месту своей регистрации за устной консультацией либо для того, чтобы записаться на прием к руководителю. В территориальных органах ФНС РФ прием ведется согласно утвержденному графику. Обычно он публикуется на сайте ИФНС (разд. «Контакты и обращения»). На приеме нужно будет предъявить свой паспорт, представиться, назвать адрес места жительства, кратко изложить суть обращения.
Важно! При отсутствии паспорта либо иного удостоверяющего документа (либо отказе его предъявить) гражданину в приеме откажут.
Данный способ решения вопроса, может оказаться более действенным, т. к. все спорные ситуации рассматриваются и разрешаются сразу, во время приема. При положительном решении вопроса, если претензии посетителя обоснованы, незамедлительно принимаются меры, инициируются проверки. Для сравнения, при подаче письменного (электронного) обращения ответ заявителю дается на протяжении 15-30 дней.
Если гражданин в чем-то не прав, ему об этом сообщают. При необходимости его тут же проконсультируют, направят в нужную инстанцию к полномочному должностному лицу. Если требуется проведение дополнительных мероприятий, ответ откладывается и ответ предоставляется общим порядком.
Предварительная запись на прием к руководству обязательна во всех ИФНС. Она предполагает не только указание личных данных посетителя, но и пояснения по теме устного обращения, т. е. цели визита и указание др. сведений. Обычно день, время будущего приема сообщается гражданину если не сразу, то после посредством контактных средств связи.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли отозвать поданную в ИФНС жалобу?
Можно. Для этого требуется написать заявление об отзыве. Но следует знать, что после отзыва ее не рассмотрят, а во второй раз обратиться с ней (по тому же вопросу) уже будет нельзя. Т. е. сам факт отзыва лишает заявителя права на повторное обращение с ней.
Вопрос №2: Можно ли написать жалобу на ИП, который работает в жилом доме, квартирном помещении? Его деятельность доставляет массу неудобств жильцам: у него всегда много посетителей, которые постоянно ходят, шумят, очень часто курят, мусорят.
Можно, но лучше адресовать ее ГЖИ (жилищной инспекции). При некоторых обстоятельствах можно обратиться и в полицию (по факту конкретных беспрецедентных нарушений, которыми занимаются именно силовые структуры).