Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет с транспортным налогом в Беларуси в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В новом законе закреплено, что полностью освобождаются от транспортного налога две новые категории ТС:
«обращенные в доход государства по решению компетентного органа»;
«специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в техпаспорте».
Порядок исчисления налога
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 307-7 НК).
При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
-
произведена государственная регистрация транспортного средства;
-
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за I квартал;
- на 1 апреля текущего года – за II квартал;
- на 1 июля текущего года – за III квартал.
Пониженные ставки транспортного налога
1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.
Ответственность за неуплату налога
В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).
|
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК). |
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо до 1 июля 2021 года снять машину с регистрационного учета. Как уточнил Дмитрий Кийко до этой даты предполагается установление упрощенной процедуры снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Как и кто будет контролировать уплату налогового платежа
Ранее, когда планировалось отвязать дорожный сбор от техосмотра и рассматривались различные варианты взимания налога за дороги, самой большой проблемой была система контроля за уплатой.
Предполагалось выявлять неплательщиков с помощью камер фото и видео фиксации. Нарушителям, участвующим в дорожном движении без уплаты налога за дороги, планировали присылать «письма счастья» по аналогии со штрафами за превышение скоростного режима.
Но поскольку сейчас речь идет именно о налоге, а не госпошлине, то и контролировать уплату будут налоговые органы. Здесь схема проста: если у вас есть автомобиль, вы плательщик налога. При неуплате начисляется пеня.
Не исключено и привлечение к административной ответственности за неуплату или неполную уплату суммы налога. В отношении злостных неплательщиков будет возбуждаться исполнительное производство: на машину могут накладывать арест.
Сумма налога зависит от разрешенной максимальной массы автомобиля. Что касается мотоциклов, караванов, то налог будут взимать за единицу транспорта – 41 рубль.
– Для легкового автомобиля весом не более полутора тонн ставка налога составит 61 рубль. В диапазоне от 1,5 до 1,75 тонн ставка подрастет на 20 рублей. А вот за автобус с числом посадочных мест свыше 40 придется отдать 447 рублей, – привели пример в ведомстве.
В этом году оплачивать транспортный налог в полном объеме не придется, так как действует своеобразный переходный период. Впрочем, некоторым автомобилистам произвести частичную оплату все же нужно будет. В частности, тем, кто по состоянию на 1 января 2021 года не получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого нужно было уплатить пошлину. Авансовый платеж в этом случае составит 29 рублей за легковушку, 20 рублей за мотоцикл или прицеп. Доплату потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022-го. Налоговые органы пришлют извещение.
Если автовладелец ранее уже оплатил дорожный сбор, в таком случае авансовый платеж не обязателен. От него освобождаетесь в случае, если оплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении до 1 января 2021 года.
– Транспортный налог таким лицам будет исчислен налоговым органом пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения, – уточнили в министерстве.
Проще говоря, если вы уплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении в декабре 2020-го сразу на два года вперед, то транспортный налог вам начнут начислять только по окончании его действия – с января 2023-го.
Когда оплачивать транспортный налог для физических лиц?
В 2021 году все владельцы легковых транспортных средств должны были оплатить транспортный налог не позднее 15 декабря в размере 29 рублей. Данный платеж считается авансовым за текущий год. Полную же доплату за 2021 год нужно будет произвести в текущем году не позднее 15 ноября.
Подробное описание начисление и оплаты транспортного налога:
Уплата ТН плательщиками-физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику до 1 сентября года, следующего за истекшим годом. Установленный срок оплаты — 15 ноября года, следующего за истекшим годом. К примеру: ТН за 2021 год необходимо будет уплатить не позднее 15 ноября 2022 года, на основании извещения из налоговой инспекции. Стоит отметить, что физические лица, у которых на сайте Министерства по налогам и сборам создан (заведен) личный кабинет, данное извещение они будут получать в электронном виде.
Часто задаваемые вопросы по оплате транспортного налога в 2022 году
1. Если я не получил извещение на оплату ТН и в прошлом году не проходил техосмотр, нужно ли мне оплачивать данный налог?
Ответ. Если ваше транспортное средство выпущено после 1991 года, оно стоит на учёте в ГАИ и в прошлом году вы не проходили технический осмотр, то в обязательном порядке в текущем году по 15 декабря вам необходимо будет оплатить авансовый платеж в размере 29,00 рублей (для легковых и грузовых ТС) либо 20,00 рублей (для мотоциклов, прицепов). Получение налогового извещения следует проверить в почтовом ящике, в личном кабинете налогоплательщика (если такой имеется) либо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. Если у собственника ТС, который претендует на льготу по уплате ТН в размере 50%, нет водительского удостоверения, в каком размере он должен оплачивать ТН?
Ответ. В 100% размере, т.к. одним из условий по предоставлению льготы является наличие водительского удостоверения соответствующей категории.
3. В случае продажи автомобиля по доверенности, нужно ли оплачивать ТН?
Ответ. Да. ТН будет начислять до тех пор, пока автомобиль не будет снят с учёта в ГАИ.
4. Если автомобиль 2003 б/у приобретен в мае 2021,то надо будет платить ТН?
Ответ. Да. Налог будет начисляться за период с момент постановки его на учёт по 31 декабря 2021 года, который нужно будет оплатить по 15 ноября 2022 года.
5. Для пенсионеров предоставляются льготы?
Ответ. Да, в размере 50%, но при условии, что у собственника ТС есть водительское удостоверение соответствующей категории.
6. Нужно ли на скутер платить налог?
Ответ. Нет. Скутера, мопеды, квадроциклы, скутера транспортным налогом не облагаются.
7. А как на счет многодетных семей? Они тоже не попадают под льготу?
Ответ. Многодетным семьям необходимо оплачивать ТН. Однако, есть дополнительное исключение, которое звучит следующим образом: «Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами».
8. Для электромобилей необходимо оплачивать ТН?
Ответ. Электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, до 31 декабря 2025 года ТН не облагаются. Однако, стоит отметить, что данная льгота не распространяется на гибридные автомобили.
9. Автомобиль находится в угоне, по нему нужно оплачивать ТН?
Ответ. Если автомобиль числится в органах ГАИ (РОВД) как угнанный, то ТН за него оплачивать не следует.
10. Если авто на транзитных номерах за него надо платить?
Ответ. Если авто снято с учёта до 1 июля 2021 года, то оплачивать ТН не нужно.
11. Если налог был уплачен в ноябре 2020 года за два года, а в июне 2021 года автомобиль продаётся, возможно ли вернуть оплату или перенести её на новый автомобиль.
Ответ. К сожалению, нет. Здесь стоит отметить, что до 1 января 2021 года оплачивалась государственная пошлина, а не ТН. «Если разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении было выдано до 1 января 2021 года, то государственная пошлина, уплаченная в соответствии с законодательством за его выдачу, не возвращается и не зачитывается в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), пеней». Исключением в этой формулировке является то, что ТН будет начисляться только с месяца, следующим за месяцем, в котором закончилось действие государственной пошлины (прим. уплачивалась до 01.01.2021).
12. Какая пеня за несвоевременную оплату транспортного налога?
Ответ. Пеня за каждый день просрочки по уплате ТН составляет 1/360 от ставки рефинансирования, что по состоянию на ноябрь 2021 года равняется 0,0257 % от неуплаченной суммы налога.
Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц
Для многих граждан Беларуси транспортный налог на автомобиль вошел в число самых крупных и неприятных обязательных расходов. В настоящее время они таковы:
| Вид транспорта | Размер пошлины (BYN) |
| автомобиль весом не более 1,5 т. | 61 |
| автомобиль весом от 1,5 т. до 1,75 т. | 81 |
| автомобиль весом от 1,75 т. до 2 т. | 102 |
| автомобиль весом от 2 т. до 2,25 т. | 122 |
| автомобиль весом от 2,25 т. до 2,5 т. | 142 |
| автомобиль весом от 2,5 т. до 3 т. | 162 |
| автомобиль весом более 3 т. | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Госпошлина индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.
Если возникают сомнения касательно ставки госпошлины, можно воспользоваться сайтом ГУ «Белтехосмотр».
Госпошлины больше не будет. Её упразднят, а вместо неё введут транспортный налог. Суть в названии. Если сейчас надо заплатить за допуск к участию в дорожном движении, то в будущем — непосредственно за сам факт владения транспортным средством. Или средствами. Чем их больше, тем выше расходы. Сродни налогу на роскошь. В то же время новый налог коснется и владельцев так называемого автохлама. Машина зарегистрирована в Государственной автомобильной инспекции МВД? Значит, является объектом налогообложения. Не имеет значения, что она, например, давно не эксплуатируется или используется только несколько месяцев в году.
Главная новация — уплату налога отвяжут от прохождения техосмотра.
«Таким образом, будет решен вопрос привлечения к финансированию расходов государства на создание и развитие дорожной инфраструктуры тех владельцев транспортных средств, которые в настоящее время уклоняются от уплаты государственной пошлины и, соответственно, от прохождения технического осмотра», — пояснил первый заместитель министра финансов Дмитрий КИЙКО.
Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу
Многих интересует, как не платить транспортный налог в Беларуси и какие льготы в этом году по нему предусмотрены. В 285, 286 статьях НК РБ перечислены льготные категории юр. и физ.лиц, имеющие право в 2021 году оплачивать госпошлину на дороги по сниженным ставкам или не оплачивать вовсе.
Скидка 50% применяется для инвалидов 1-й и 2-й групп, а также ветеранов Великой Отечественной войны.
Не платят транспортный налог:
- собственники ТС, предоставляющих транспортные услуги по перевозке инвалидов или полученных через госучреждения соцзащиты;
- юрлица, использующие транспорт для предоставления бесплатных медицинских услуг (скорая помощь);
- предприятия, осуществляющие с помощью автомобиля функции соцзащиты;
- организации, подведомственные силовым, оборонным структурам государства, использующие государственные ТС по назначению;
- владельцы транспорта общего пользования.
Негативным моментом считается отсутствие в 2021 году в Беларуси льгот по транспортному налогу для пенсионеров и многодетных семей. Только в 2014-2015 гг белорусские пенсионеры считались льготниками по дорожному сбору.
Каких изменений стоит ждать в 2020 году
Ежегодно количество автомобилей, проходящих техосмотр, сокращается на 15-20 %, в то время как количество участников дорожно-транспортного движения растет. Объяснить это легко: владельцы автомобилей избегают прохождения техосмотра из-за привязки к нему уплаты транспортного налога.
Не каждый автолюбитель способен внести одновременно всю сумму госпошлины и плату за техосмотр. Поэтому, в ущерб безопасности на дороге, часть водителей не проводят технический осмотр своих автомобилей. Они считают более предпочтительным получить штраф, который обычно в разы меньше самого дорожного сбора.
Госпошлина на транспорт имеет место во многих странах мира. В России она рассчитывается по мощности движка, Казахстане – по объему двигателя, Латвии – по объему выброса газов в атмосферу, Германии – по объему выброса газов, расходу бензина или весу (для электрокаров). А вот, например, в США дорожный сбор вложен в цены на бензин.
Представители власти уже давно поняли, что необходимы капитальные изменения в системе налогообложения собственников автотранспорта за пользование дорожными сетями. Еще в октябре 2018 года премьер-министр Беларуси Сергей Румас сообщил, что уплату транспортного налога в 2019 году отвяжут от техосмотра и разрешат автовладельцам оплачивать взнос по месяцам, по заявительному принципу.
Какие предусмотрены льготы по транспортному налогу?
1. Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
- снятые с учета до 1 июля 2021 года.
2. Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
3. Определены категории физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы транспортного налога соответствующей категории. Так, сумма к уплате, уменьшается:
- на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами I или II группы;
- лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- на 25 % — для инвалидов III группы.
• Основные изменения по УСН, вводимые с 1 января 2023 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З.
• Комментарий к постановлению Совмина от 01.07.2022 № 433 «О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход»».
• Постановления Совмина приведены в соответствие с налоговым законодательством. Комментарий к постановлению Совмина от 24.05.2022 № 324.
• НК-2023: основные изменения по УСН с 2023 года.