Какие реквизиты указывать в платежных поручениях при уплате налогов в 2023 году

Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие реквизиты указывать в платежных поручениях при уплате налогов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
2. Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.
3. Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ
4. Доходы по облигациям в 2021 году
5. Как заполнять платежку по НДФЛ
6. Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2021 г.
7. Примеры заполнения поля 107
8. Платёжка на перечисление алиментов
9. Добровольное погашение задолженности по пени образец платежки
10. Коды бюджетной классификации (КБК)
11. Как правильно заполнить платежку по НДФЛ в 2020 году
12. Особенности поручения
13. Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

  • в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
  • налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
  • денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Реквизит платежного поручения Значение
Статус плательщика «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
наименование плательщика

для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения);

для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии);

ИНН плательщика ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется
КПП плательщика КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется
наименование получателя 0
ИНН получателя 0
КПП получателя 0
банковские реквизиты получателя платежа БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета)
КБК КБК конкретного налога, страховых взносов
ОКТМО код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа
основание платежа 0
период значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023»
номер документа – основания для перечисления налога 0
дата документа – основания для перечисления налога 0
назначение платежа

Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.

Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:

  • Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,
Читайте также:  Оспаривание одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта

  • Данные получателя, то есть налогового органа,

  • КБК единого налогового платежа.

В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:

  1. 101 — статус плательщика,
  2. 105 — ОКТМО,
  3. 106 — код основания,
  4. 107 — код периода,
  5. 108 — номер документа,
  6. 109 — дата документа,
  7. 24 — назначение платежа.

Впервые для хозяйствующих субъектов обязанность указывать такие коды была установлена с 01.06.2020 Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. В дальнейшем аналогичные правила оказались отражены в реквизит 20 Приложения 1 и реквизит 15.5 Приложения 12 к Положению (то есть, соответственно, в платежном поручении и платежном распоряжении).

Принято Указание от 25.03.2022 № 6104-У, которым и внесены изменения в Положение.

Список кодов теперь выглядит так:

Код вида дохода

Значение реквизита

1

Перевод денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания

2

Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер периодических выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

3

Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат

4

Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

5

Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат

Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ

Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

Доходы по облигациям в 2021 году

Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.

Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.

Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.

Как заполнять платежку по НДФЛ

Минфин и ЦБ РФ определяют, как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2022 году, — правила едины для всех налоговых платежек. В платежном поручении указывают:

  • реквизиты документа (номер, дата);
  • сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета;
  • сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты банка и номер счета, на который зачислят средства;
  • сумму платежа, его назначение и очередность.

Платежи в бюджет имеют особенности, для них действуют дополнительные правила заполнения. В таких платежках указывают:

  • в поле 104 — код бюджетной классификации платежа (КБК);
  • в полях 16, 61 и 103 — данные органа ФНС, где налоговый агент состоит на учете;
  • в поле 15 — номер банка получателя и новый номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС);
  • в поле 24 — назначение платежа при задолженности по НДФЛ или при оплате текущего платежа;
  • в поле 101 — статус плательщика (код 02 для налоговых агентов).

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2021 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

  1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2021 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:
  • код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
  • код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.
Читайте также:  Кто устанавливает контейнеры для мусора?

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

По закону заполнение платежного поручения в 2021 году по НДФЛ выполняют на бланке, который закреплён Приложением № 2 Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 года № 383-П.

Состав реквизитов платежного поручения по НДФЛ в 2021 году остался прежним. Форма платёжки не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как образец 2021 года.

Имейте в виду: с 25 апреля 2021 года начали действовать изменения в платежное поручение по НДФЛ в 2021 году относительно его заполнения третьими лицами. Порядок теперь официально закреплён в редакции приказа Министерства России от 05 апреля 2021 года № 107н.

Подробнее об это см. «Как с 25 апреля 2021 года изменятся правила заполнения платежных поручений».

Имейте в виду, что оформление платежного поручения в 2021 году по НДФЛ с нарушениями приведет к тому, что придется:

  • уточнять данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку;
  • снова переводить НДФЛ в казну.

Чтобы понимать, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2021 году правильно, чтобы денежные средства дошли по назначению, нужно быть в курсе некоторых нюансов.

Также см. «Оплата НДФЛ: платёжное поручение в 2021 году».

Примеры заполнения поля 107

Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2020 года.

Пример 1

Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2020 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2020.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2020 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2020.

Пример 3

Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2020 года; значение поля 107 — МС.09.2020.

Пример 4

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2020; значение поля 107 — 26.09.2020.

Платёжка на перечисление алиментов

Платежное поручение на перечисление удержанных алиментов заполняйте по общим правилам, которые предусмотрены в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

  • В полях 3 и 4 отразите номер и дату платежки. Напомним, что перечислить алименты по исполнительному документу нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотруднику.
  • В полях с данными плательщика укажите ваши реквизиты.
  • Реквизиты получателя платежа возьмите из документов, на основании которых перечисляете алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя). Получателем может быть как физическое лицо, в пользу которого уплачиваются алименты, так и структурное подразделение территориального органа ФССП России.

Платежные реквизиты подразделения территориального органа ФССП вы можете уточнить, обратившись в это подразделение.

  • В полях 6 и 7 укажите сумму удержанных алиментов. Напомним, что при перечислении алиментов по исполнительному документу их размер не должен превышать 70% дохода работника.

Если вы перечисляете алименты непосредственно физлицу, в поле 20 укажите код вида дохода «2» .

  • Очередность платежа при перечислении алиментов укажите в поле 21. Она зависит от того, в каком порядке вы их перечисляете. Если по исполнительному документу — укажите «1». Если исполнительного документа нет и вы перечисляете алименты по поручению работника, то, по нашему мнению, нужно указать «3», как для зарплаты, так как заявление работника не является исполнительным документом.
  • В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать.

Например, «Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за февраль 2019 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС».

  • Поля 101, 104 — 110 заполнять не нужно.

Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:

  • 13 — внесены уточнения по названию банка.
  • 14 — скорректирован БИК.
  • 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
  • 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.

В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.

Добровольное погашение задолженности по пени образец платежки

Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а КБК — 182 1 0100 110.

Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код.

Контролировать работу сотрудников в компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

Читайте также:  Правовой статус гарантийного письма – имеет ли этот документ юридическую силу?

НДФЛ должен быть оплачен до дня, который следует за днем выплаты дохода сотруднику. Например, заработная плата за январь была выплачена сотруднику 10 февраля. Дата получения дохода является 31 января, а дата удержания налога 10 февраля. Дата, когда НДФЛ должен быть уплачен 11 февраля. Если бы зарплата была 5 февраля, то дата уплаты НДФЛ была бы не позднее 8 февраля, т.к. 6 и 7 число являются выходными днями.

Мы можем перечислить 4 основных вида санкций, которые могут быть применены:

  1. Отказ в принятии документов, в случае, если будут обнаружены ошибки при указании персональных данных. Это связано с тем, что документ будет считаться источником недостоверной информации;
  2. При указании премиальных выплат, будьте максимально внимательны. В случае, если они не будут указаны в общей сумме выплат, налоговая может это воспринять как сокращение показателей;
  3. Не допускайте просрочек более чем на один день, включая перечисление налога для случаев, когда работнику были выплачены зарплата, командировочные или компенсация неиспользованного отпуска;
  4. Следите за перечислением налогов, для случаев, когда производились выплаты по больничному листу или отпускные.

Несвоевременная уплата НДФЛ приведет к начислению пени, который потребуется оплатить также как и саму задолженность. КБК для перечисления платежей, штрафов и пени мы собрали в таблицу, которая представлена ниже.

Заполнение платежных поручений очень важно и требует особой внимательности. Ошибочно указанные сведения могут стать причиной того, что денежные средства не дойдут. Обращаем ваше внимание на следующие моменты:

  • Статус плательщика: ИП- 09;
  • Юрлицо — 02;

Коды бюджетной классификации (КБК)

Наименование платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Налог на доходы ИП «за себя» 182 1 0100 110
Платеж физлица (не ИП) 182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110
Пени, которые платит ИП «за себя» 182 1 0100 110
Пени, которые платит физлицо (не ИП) 182 1 0100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 0100 110
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) 182 1 0100 110

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Как правильно заполнить платежку по НДФЛ в 2020 году

Каждому полю в платежном поручение присвоен номер. Сам документ разделен на две части. Верхняя предназначена для отражения сведений о налогоплательщике и прочих данных. Нижняя — о получателе а также о назначении платежа.

Поле 6 предназначено для указания суммы платежа (прописью). Запись делают с заглавной буквы. Например, «Двадцать две тысячи триста рублей». Сумму цифрами указывают в поле 7.

В поле 8 прописывают наименование компании, которая перечисляет взносы. Например, «ООО «Альфа», или «Иванов И. И. (ИП)».

Поле 16 «Получатель» предназначено для указания названия региона, в котором производят оплату налога. Например, запись будет такой «УФК по г. Серпухову (ИФНС России №25 по г. Серпухову)».

Особенности поручения

Оплата пени в налоговую по отдельному платежному поручению в 2019 году проводится, если имеется просрочка в уплате и нет норм, позволяющих освобождать субъекта от налога. При этом документ имеет свои особенности оформления, которые связаны с тем, что неустойка обеспечивает своевременность перечисления обязательных бюджетных поступлений, к которым относится и транспортный сбор. При этом они являются не санкцией, а мерой обеспечения должного выполнения обязательств, это же встречается и при ЕНВД, НДС или работе по УСНА, даже ИП должны их направлять государству. Даже взносы на ОМС и ОПС могут облагаться пеней при несвоевременном перечислении, стоимость которой вычисляется по примерно такому же алгоритму.

Сравнивая платежное поручение, выписываемое на пени, можно отметить его сходство с квитанцией, позволяющей оплачивать основную сумму. Это достигается тем, что так же необходимо оговаривать статус плательщика, будут указываться реквизиты стороны, принимающей деньги и администратора доходов. Но существуют и различия, они заметны в том числе и в КБК, куда необходимо добавлять сведения.

Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

  • Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
  • В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
  • Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
  • Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.


Похожие записи:

Добавить комментарий