Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Какие листы включены в декларацию по УСН

Расчёт по УСН включает:

• Титульный лист
• 1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
• 1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
• 2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
• 2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
• 2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
• 3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы
«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Состав декларации УСН и что заполнять

Декларация по упрощённой системе для ИП за 2021 год состоит из первого листа и шести разделов:

ЧАСТЬ	НАЗВАНИЕ
Первый лист	Титульный
Раздел 1.1	Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы»), к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика
Раздел 1.2	Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы минус расходы») и минимального налога к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика
Раздел 2.1.1	Расчет налога (объект «доходы»)
Раздел 2.1.2	Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог/авансовый платеж (объект «доходы»), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода
Раздел 2.2	Расчет налога и минимального налога (объект «доходы, уменьшенные на расходы»)
Раздел 3	Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

• по суммам полученных доходов и совершенных трат;
• о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
• по уплаченному торговому сбору (ТС);
• об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

1. Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
2. № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
3. Налоговый период (обычно «34»).
4. Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
5. ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
6. Число страниц представляемой декларации.
7. Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2020 году актуален бланк декларации, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Он предназначен как для упрощенцев, платящих налог с доходов, так и для УСН-щиков, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН- «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

• Титульный лист.

Содержит информацию о плательщике УСН, налоговом периоде, основном ОКВЭД и налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

• Раздел 1.1.

В нем отражают суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам отчетного и налогового периода.

• Раздел 2.1.1.

Включает в себя данные о размере доходов, налоговой ставке, исчисленной сумме авансовых платежей (налога) по УСН, уплаченных страховых взносах (взносов по договорам добровольного страхования и пособий по нетрудоспособности).

Разделы 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора) и Раздел 3 (Отчет о целевом использовании имущества) заполняют только по необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

Как сдать новую декларацию по УСН

Сроки и порядок сдачи декларации не изменились. Если вы отчитываетесь на прошедший год, то организации должны сдать декларацию не позже 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля. Кстати, в эти же сроки надо перечислить оставшийся налог по итогу года.

Направить декларацию можно через интернет, если у вас есть усиленная ЭЦП, или почтой заказным письмом. Продолжает действовать и обычный вариант – лично, при обращении в налоговую инспекцию. Правда, в условиях пандемии некоторые ИФНС до сих пор принимают посетителей только по предварительной записи, поэтому заранее уточните этот вопрос, чтобы не опоздать со сдачей.

Если в сроки не уложитесь, есть большой риск быть оштрафованным по статье 119 НК РФ – штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. А через 10 дней просрочки налоговая может заблокировать расчетный счет ИП или организации.

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

• по суммам полученных доходов и совершенных трат;
• о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
• по уплаченному торговому сбору (ТС);
• об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

1. Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
2. № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
3. Налоговый период (обычно «34»).
4. Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
5. ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
6. Число страниц представляемой декларации.
7. Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Событие	Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций	Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени	Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики
Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)	12 мая	12 мая	12 мая
Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО	30 июня	30 июня	30 июня
Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год	1 июня	1 июня	1 июня
Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год	30 июня	30 июня	30 июня
Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года	15 апреля	12 мая	15 октября
Уплата страховых взносов в ФСС за март	15 апреля	12 мая	15 апреля (для микропредприятий — 15 октября)
Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС	15 апреля	12 мая	12 мая
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД	15 апреля	15 апреля	15 апреля
Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года	20 апреля	12 мая	20 октября
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Уплата водного налога за I квартал 2020 года	20 апреля	12 мая	20 октября
Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе	15 мая	15 мая	15 мая
Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года	20 апреля	12 мая	20 апреля
Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	27 апреля
Уплата НДПИ за март 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	27 апреля
Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Уплата акцизов за март 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Представление декларации по акцизам за март 2020 года	27 июля	27 июля	27 июля
Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме	15 мая	15 мая	15 мая
Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год	30 апреля	12 мая	30 октября
Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год	15 июля	15 июля	15 октября
Уплата ЕСХН за 2019 год	31 марта	12 мая	30 сентября
Представление декларации по форме 3-НДФЛ	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Представление организациями декларации по УСН за 2019 год	30 июня	30 июня	30 июня
Представление ИП декларации по УСН за 2019 год	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года	28 апреля	12 мая	28 августа
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года	28 апреля	12 мая	28 октября
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)	28 апреля	12 мая	28 октября
Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года	29 июня	29 июня	29 июня
Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года	28 июля	28 июля	28 июля
Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года	15 мая	15 мая	16 ноября
Уплата страховых взносов в ФСС за апрель	15 мая	15 мая	15 мая (для микропредприятий — 16 ноября)
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года	20 мая	20 мая	21 сентября
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года	20 августа	20 августа	20 августа
Уплата НДПИ за апрель 2020 года	25 мая	25 мая	25 сентября
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года	25 мая	25 мая	25 мая
Уплата акцизов за апрель 2020 года	25 мая	25 мая	25 сентября
Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года	25 августа	25 августа	25 августа
Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года	28 мая	28 мая	28 сентября
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)	28 мая	28 мая	28 сентября

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2022 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. ✅ В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)

Шаблоны и формы Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

19 августа 2019 Евдокимова Наталья

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется.

Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).

Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:

1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
2. Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).

ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Путать их недопустимо. Даже несмотря на то, что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Особенности заполнения декларации по УСН

Практически любая форма налоговой отчетности у незнающих людей вызывает чувства, похожие на панику. Поэтому начинающие предприниматели нередко задают вопрос, как заполнить декларацию по упрощенке. Отметим, что здесь возможны два варианта, которые зависят от выбранной налоговой базы.

Если объект налогообложения – доходы, то предпринимателю необходимо только заполнить строки, где отражаются его доходы и определяются суммы уменьшения налоговой базы на размер взносов во внебюджетные фонды. При этом у предпринимателя нет необходимости обозначать размер расходов.

Если же объектом налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину расходов, то в декларацию включаются и расходы. Таким образом, сведения, которые содержит налоговая декларация по «упрощенке», зависят от того, какой объект налогообложения выбран.

Здесь также следует учитывать, что в декларацию вносятся все доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности. В расходную же часть вносятся только расходы, предусмотренные налоговым законодательством, причем некоторые из них иногда требуется дополнительно обосновать.

Заполнение налоговой декларации по УСН на сегодняшний день предельно упрощено, так как практически все современные программы по автоматизации бухгалтерии предусматривают автоматическое составление отчетности; главное – в течение всего отчетного периода своевременно вносить в программу исходные данные.

Кроме того, в интернете множество ресурсов, которые позволяют заполнить декларацию в режиме онлайн. Такой вариант иногда оказывается весьма привлекательным, так как позволяет избежать приобретения специального программного обеспечения. К примеру, если предприниматель по каким-либо причинам не ведет коммерческую деятельность, то он все равно должен представить отчетность. В таких ситуациях сдается так называемая нулевая декларация УСН.

С помощью онлайн-программ заполнение декларации занимает минимум времени, причем сервис дополнительно проверит отчет на наличие ошибок. Отметим, что на сегодняшний день нет каких-либо ограничений по способу заполнения декларации, поэтому она может быть заполнена как шариковой ручкой, так и машинописным способом. В некоторых инспекциях иногда требуют представление деклараций, заполненных только на компьютере, однако данное требование противозаконно.

Пример заполнения УСН Доходы минус расходы за 2020 год

При расчете налога на этом варианте УСН учитываются не только доходы, но и расходы. Причем уплаченные страховые взносы не выделяются отдельной строкой, а включаются в общие расходы. Статус работодателя для расчета налоговой базы значения не имеет.

Основные данные индивидуального предпринимателя будут такими же, как и в предыдущем примере. В таблице указаны суммы доходов и расходов за каждый квартал в отдельности.

Период	Доходы	Расходы
Первый квартал	550 000	380 000
Второй квартал	620 000	430 000
Третий квартал	460 000	320 000
Четвертый квартал	580 000	398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день.

Индивидуальные предприниматели	Организации
Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту жительства	Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту расположения организации
Перечисление авансовых платежей должно производиться до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. В 2020 году из-за пандемии коронавирусной инфекции для организаций и предпринимателей, ведущих работу в отрасли, указанной в перечне пострадавших сфер деятельности, крайний срок уплаты налогов за 2019 год и первый квартал 2020 года были продлены. Также была предоставлена рассрочка на 12 месяцев равными платежами, каждый из которых необходимо было уплатить до окончания каждого месяца рассрочки. Исходя из этого, новые сроки авансовых платежей для этой категории налогоплательщиков: — I квартал 2020 года — до 26.10.2020 года. — Рассрочка: с ноября 2020 до октября 2021 года. Для юрлиц и ИП из дополнительного Перечня на основании Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 года: — Крайний срок до 25.01.2021 года, рассрочка с февраля 2021 года до января 2022 года. Дополнительно, организации включенные в реестр МСП на 10 марта 2020 года, ведущих деятельность по ЕГРЮЛ в одной из пострадавших отраслей, а также ИП с деятельностью из этого списка могут быть освобождены от уплаты налога по упрощенке за II квартал 2020 года.
Налог по УСН уплачивается до 30 апреля (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 30 апреля 2021 года.	Налог по УСН уплачивается до 31 марта (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 31 марта 2021 года.
В случае прекращения применения УСН иp-за прекращения деятельности необходимо уплатить налог до 25 числа (включительно) того месяца, который следует за месяцев прекращения действия данного спецрежима. В случае утраты права на применения упрощенки уплата налога должна произойти до 25 числа (включительно) того месяца, который следует после квартала, в котором право было утрачено.

Похожие записи:

• Применяется ли амнистия к лицам, осужденным по ст. 228 УК РФ?
• Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом?
• Как поменять в электронном билете на поезд дату и место?