ЕНВД-2. Заявление о постановке на учёт ИП как плательщика ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД-2. Заявление о постановке на учёт ИП как плательщика ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Срок подачи заявления на ЕНВД

В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.

Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:

• для развозной и разносной торговли в розницу;
• услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
• автоперевозок грузов и людей.

Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:

• Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
• Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
• Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
• Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.

Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.

Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.

До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.

Основные правила оформления заявления ЕНВД-2

Образец заполнения ЕНВД-2вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:

• заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
• если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
• вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.

Способы подачи заявления

Форма ЕНВД-2 может быть передана в ФНС одним из следующих способов:

• При личной явке в ФНС на бумажном бланке. Сделать это может как сам предприниматель, так и его представитель. Заявление на ЕНВД должно быть подготовлено в двух копиях, одна из которых остается в налоговой, а другая с отметкой о приеме возвращается заявителю. Если бланк сдает представитель — у него на руках должна быть нотариальная доверенность на это действие.
• С помощью почтового отправления или курьерской службы. Заявление можно отправить в конверте заказным ценным письмом с описью вложения. Дата на квитанции будет являться датой сдачи бланка, а опись подтвердит что это было именно заявление.
• В электронном виде при помощи сети Интернет. У предпринимателя должна быть оформленная ЭЦП и заключен договор со спецоператором.

Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета

Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).

Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.

Режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является специальным. Он не зависит от полученного предпринимателем дохода. В соответствии с нормами ст.346.27 и 346.29 Налогового кодекса размер налога исчисляется, исходя из вмененного дохода.

Если вид деятельности ИП и территория, где он зарегистрирован, позволяют использовать «вмененку», то он вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган о переходе на такую систему налогообложения. Исключения перечислены в ст.346.26 НК и предприниматель не сможет использовать ЕНВД, если:

• территориальное образование, где зарегистрирован по месту жительства бизнесмен, по конкретному виду деятельности не применяет ЕНВД;
• заключены трудовые договора со 100 и более наемными работниками;
• оказываются услуги общественного питания и в распоряжении имеется помещение для этого в размерах, превышающих 150 кв.м.;
• ИП осуществляет грузоперевозки и перевозки пассажиров при наличии в автопарке более 20 машин;
• оказываются услуги по сдаче недвижимых объектов в аренду, в том числе гостиничные услуги, при наличии помещений площадью более 500 кв.м. каждое.

Перечисленные виды деятельности предпринимателя не дают ему право перейти на упрощенную систему налогообложения. А выявленные нарушения со стороны плательщика ЕНВД будут признаны основанием для предъявления судебного иска.

Муниципальные образования на своей территории могут прописать в нормативных актах иные ограничения, не противоречащие действующему законодательству. Предприниматель перед подачей заявления о переходе на ЕНВД может ознакомиться с ними на официальном сайте налогового органа:

1. Зайдите на сайт налог.ру.
2. В разделе «Налогообложение в РФ» выберите «Действующие в РФ налоги и сборы» .
3. В конце страницы нажмите «Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.

Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу.

Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.

Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2020 году

Образец заполнения

Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.

Правила и порядок заполнения

Заявление можно составить в письменном или электронном виде в двух экземплярах, один из которых сдается в налоговый орган, а второй остается у заявителя. При рукописном составлении документа используют заглавные печатные символы, черную или синюю шариковую ручку. Информацию нужно вносить с начала строчки, делая прочерки в пустых графах.

Бланк включает в себя 2 страницы:

• На титульном листе вписывается ИНН, код налоговой структуры, инициалы предпринимателя, номер ОРГНИП, дата начала использования системы (ДД.ММ.ГГГГ). При личной сдаче заявки в графе о подтверждении информации заявитель ставит значение «1», подписывается, ставит дату и номер контактного телефона. Если заявление сдает представитель, то в графе о подтверждении информации ставится значение «2», указывается ИНН и инициалы доверенной личности, наименование документации, подтверждающей полномочия представителя.
• При заполнении второй страницы выполняются следующие действия:
  • указывается ИНН, номер страницы;
  • вписываются коды предпринимательской деятельности;
  • почтовый адрес;
  • информация о нахождении бизнеса (региональный код и индекс);
  • дата составления и подпись ответственного.

Отказ в оформлении ЕНВД

Несмотря на масса плюсов системы ЕНВД, не каждый предприниматель может с легкостью на нее перейти. Нормами действующего законодательства установлен перечень факторов, присутствие которых ограничивает возможности юридических лиц в регистрации ЕНВД.

К таким факторам относятся:

• предпринимательская деятельность ведется на территории, в какой данный вид налогообложения не поддерживается;
• штат созданной предпринимателем организации слишком большой и на момент подачи заявления численностью превышает сто человек;
• деятельность предпринимателя ровно или косвенно связана с арендой оборудования для заправки жидким топливом;
• предприниматель осуществляет свою деятельность по договору доверительного управления землей, движимым или стационарным оборудованием (собственностью);
• помещение, арендованное или приобретенное предпринимателем для своей коммерческой деятельности, превышает установленную максимальную норму по площади в 150 метров квадратных;
• аналогичное ограничение, связанное с числом зарегистрированных в фирме транспортных средств. При предоставлении услуг по перевозке пассажиров или доставке грузового потока организация использует немало 20 автомобилей;
• предприниматель, организовавший бизнес на основе предоставления услуг аренды жилых помещений, имеет на балансе дома общей площадью более пятисот квадратных метров.

Невыполнение законных требований налоговой службы или продолжение коммерческой деятельности на льготных условиях налогообложения, несмотря на то, что право на это было утрачено, влечет за собой административную, а в особо крупных размерах ущерба еще и уголовную ответственность. При завершенье деятельности по ЕНВД предприятие или ИП должны подать соответствующее заявление в 5-дневный срок.

До 1998 года специальный режим ЕНВД в России использовался индивидуальными предпринимателями в таких сферах:

• автоперевозки;

• бытовые и ветеринарные услуги;

• торговля в розницу;

• распространение рекламы с применением рекламных щитов, табло, поверхностей транспортных средств;

• сдача в аренду торговых мест и жилых помещений;

• использование торговых автоматов для реализации товаров.

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

• Патент.

• УСН. Ставка в категории «Доходы» — 6%, «Доходы за вычетом расходов» — 15%.

• ЕСХН. Ставка составляет 6%.

• ОСНО. Система включает 3 налоговых режима:

  1. Налог на прибыль. Для ООО 20%, для ИП 13%.

  2. Налог на имущество. Для ООО до 2,2%, для ИП до 2% от кадастровой стоимости объекта имущества.

  3. Налог на добавленную стоимость. Для ООО от 0 до 20%, в зависимости от вида деятельности компании. Для ИП размер НДС такой же: от 0 до 20%.

• НПД. Размер налоговой ставки варьируется от 4 до 6%.

С 1 января 2021 года предприниматели, не перешедшие по собственному заявлению на один из предложенных налоговых режимов, переводятся на УСН в автоматическом режиме по решению ИФНС.

Когда подается форма 2-ЕНВД

Начиная с 01.01.2013 и по настоящее время заявление ЕНВД-2 подается в налоговые органы в течение 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности, подпадающей под вмененку. Налоговики поставят предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога в тот день, который будет указан в форме ЕНВД-2 как день начала применения деятельности на вмененке.

Отметим, что переход на режим ЕНВД осуществляется по желанию предпринимателя. Учитывая, что в заявлении он может поставить любую дату из тех 5 дней, которые отводятся ему на подачу формы 2-ЕНВД, момент начала ведения и момент перехода могут не совпадать.

Что будет, если пропустить срок подачи заявления, разъяснено в Путеводителе от КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в материал.

Заполняем уведомление о применении ЕНВД: на что обратить внимание?

Прежде всего, на то, что уведомление о применении ЕНВД предоставляется:

1. ИП и юрлицом:

• при расположении всех объектов налогообложения на территории по одному коду ОКТМО — в инспекцию, которая контролирует данную территорию;
• при расположении объектов на территории по одному ОКТМО, но когда они подведомственны нескольким инспекциям — в любую из контролирующих ИФНС на выбор;
• при расположении объектов на территориях с разными ОКТМО и при том, что они подведомственны одной инспекции — в соответствующую инспекцию;
• при расположении объектов на территориях под контролем разных инспекций и на территориях с разными ОКТМО — в каждую инспекцию.

Уведомление о переходе на ЕНВД направляется в ИФНС по месту расположения плательщика (вне зависимости от территориального нахождения объектов), если он занимается:

• автоперевозками;
• розничной торговлей в мобильном формате;
• услугами по размещению рекламы на транспорте.

1. Юрлицом при постановке на учет обособленного подразделения — в ту инспекцию, куда до этого сдавалась форма № С-09-3-1 при создании подразделения.

При этом в заявлении ЕНВД-1 юрлицу нужно отразить КПП головной фирмы.

Загрузить образцы заявлений вы можете на нашем сайте — по ссылкам ниже.

Сразу стоит отметить, что ЕНВД может использоваться только бизнесменами, ведущими определенный список основных видов бизнеса, в который входит:

• услуга автостоянки;
• продажа товаров в розницу;
• услуги ветеринарии и быта;
• услуги обслуживания автомобильного транспорта;
• сфера общественного питания;
• коммерческие пассажирские и грузоперевозки;
• услуги, связанные с размещением рекламных объявлений;
• аренда участков земли и торговых точек;
• аренда помещений для жилья или других целей.

Стоит отметить, что этот список регулируется местными законами, в связи с чем перед оформлением собственного бизнеса лучше всего ознакомиться с местным законодательством об использовании ЕНВД в вашем городе.

Стоит отметить, что для определенных типов бизнеса предусматриваются различные ограничения. К примеру, общая территория помещения для общепита или торговли не может быть более 150 м², общее количество авто для проведения грузоперевозок не должно превышать 20, а площадь гостиничного комплекса не должна превышать 500 м².

Таким образом, оформить свой бизнес на ЕНВД можно только в том случае, если:

• данный режим используется в границе муниципального формирование;
• региональное законодательство предусматривает оформление ЕНВД для определенной коммерческой деятельности;
• количество сотрудников не превышает 100 человек;
• деятельность не относится к участию в договоре товарищества или доверительного управления каким-либо имуществом;
• услуга не предусматривает возможность сдачи в аренду заправочных станций;
• предприниматель не покупал патент или не пользовался режимом ЕСХН.

Похожие записи:

• Кто сможет оформить землю по «лесной амнистии»?
• Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году
• Установление отцовства после смерти отца: как составить заявление